樣品銷售沖減研發(fā)費(fèi)用需要計(jì)提銷項(xiàng)稅嗎

答：會(huì)計(jì)核算按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，需要將研發(fā)過程的樣品收入沖減研發(fā)費(fèi)用或研發(fā)成本（固定資產(chǎn)試生產(chǎn)過程的樣品收入也是一樣），但是稅務(wù)方面是不能直接沖減成本的而是需要確認(rèn)收入的，無(wú)論增值稅還是企業(yè)所得稅。同樣，在進(jìn)行高新企業(yè)認(rèn)定時(shí)也是可以不沖減研發(fā)成本的。因此，會(huì)計(jì)核算沖減了研發(fā)成本的，在加計(jì)扣除時(shí)可以進(jìn)行納稅調(diào)整。

收入沖減研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)處理

我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)研發(fā)費(fèi)用處理分為兩大部分：一是研究階段發(fā)生的費(fèi)用及無(wú)法區(qū)分研究階段研發(fā)支出和開發(fā)階段研發(fā)的支出全部費(fèi)用化;二是企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，能夠證明符合無(wú)形資產(chǎn)條件的支出資本化，分期攤銷。

研發(fā)過程中生產(chǎn)出的樣品、樣機(jī)允許列入研發(fā)支出中加計(jì)扣除。因此，對(duì)于收入沖減研發(fā)費(fèi)用，則可以這樣做賬：

1、領(lǐng)用材料等。

借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出或資本化支出（或資本化支出）

貸：原材料等

收入沖減研發(fā)費(fèi)用如何做賬務(wù)處理呢？

2、銷售研發(fā)樣品。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)稅額）

3、按具體情況，將研發(fā)支出資本化或費(fèi)用化。

借：管理費(fèi)用（或無(wú)形資產(chǎn)）

貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出（或資本化支出）

會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提示：樣品在以后年度出售，其對(duì)應(yīng)的銷售收入應(yīng)沖減該項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用，直至沖減為0，如項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的研發(fā)費(fèi)用已在以前年度扣除，企業(yè)應(yīng)做納稅調(diào)整，以上就是小編整理的關(guān)于樣品銷售沖減研發(fā)費(fèi)用需要計(jì)提銷項(xiàng)稅嗎的內(nèi)容，現(xiàn)在了解了沒有？獲取更多會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎您關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)。