一般納稅人需要企業(yè)所得稅匯算清繳流程是什么？

先根據(jù)資產(chǎn)負債表和損益表把企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填寫好，填寫說明地稅局的網(wǎng)站上就能下載。填寫完之后，把企業(yè)所得稅匯算清繳申報表打印出來，然后拿著資產(chǎn)負債表和損益表，包括稅務局要你提交的其他相關(guān)資料，蓋公章后，到專管員那里先審批，審批合格后，你再用你的網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳提交以下資料：

　　1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）

　　2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）

　　3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

　　4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）

　　5、元月份各稅電子回單（蓋章）

　　6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）

　　7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證

　　8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）

　　9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章）

10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復印件

一般納稅人需要企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意什么？

1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

2、若納稅人已按規(guī)定預繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關(guān)報告。主管稅務機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準。

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應繳稅款。

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

一般納稅人需要企業(yè)所得稅匯算清繳流程在上文告訴大家了，其實最重要的一步是需要準備好所有的資料，因為這些資料需要大家去蓋章還有一些需要經(jīng)過審核等等的步驟，相對而言就需要花費比較多的功夫去進行準備，準備好資料就可以按照步驟進行操作了。如果你還有什么想了解的會計知識，可以到會計學堂網(wǎng)上進行詢問。