去年沒有交的所得稅今年計入什么科目?

答：第一步,以前年度與損益相關(guān)的內(nèi)容調(diào)整或修正,必須使用以前年度損益調(diào)整科目.由于是少交了所得稅(補(bǔ)交),因此,負(fù)債增加,這樣以前年度損益調(diào)整科目計入相反方向.

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

第二步,以前年度損益調(diào)整科目是過渡性科目,有點(diǎn)像固定資產(chǎn)清理,借方、貸方歸集不同的內(nèi)容,最后要清零(無余額).使用以前年度損益調(diào)整科目只調(diào)整最后結(jié)果,過程忽略,也就是說最終都是影響到未分配利潤(年末,本年利潤也轉(zhuǎn)到未分配利潤,本年利潤無余額)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

第三步是納稅的分錄,減少負(fù)債的同時資產(chǎn)(貨幣)減少

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

這樣,"以前年度損益調(diào)整"、"應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅"這兩個科目都沒有了余額.

所得稅年報補(bǔ)交應(yīng)入什么科目?

1、記入以前年度損益調(diào)整,年末轉(zhuǎn)入了本年利潤,而在稅前利潤(利潤總額)中也將其做了扣除;

2、記入營業(yè)外支出,同樣的是在稅前扣除;

3、直接記入所得稅科目,雖沒在稅前扣除,但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費(fèi)用.

按會計制度的規(guī)定,補(bǔ)繳上年度的所得稅,應(yīng)調(diào)整上年度的所得稅費(fèi)用;可實(shí)際工作中,12 月份的會計報表可能在 1月10日已報給了稅務(wù)局,稅法規(guī)定匯算清繳在年終后4個月內(nèi)進(jìn)行,也未明確重新報送經(jīng)調(diào)整后的會計報表,況且賬務(wù)處理已到了本年的3、4 月份,企業(yè)不習(xí)慣重新編一份上年度調(diào)表不調(diào)賬的會計報表,而且多數(shù)人還是認(rèn)同"賬表一致",除非事務(wù)所審計出具審計報告,調(diào)表不調(diào)賬;但所得稅匯算清繳以及稅務(wù)審核并不出具經(jīng)審核的上年度會計報表,因此,補(bǔ)繳及應(yīng)退所得稅往往是在本年進(jìn)行賬務(wù)處理.

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