資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表如何填寫？

屬于下面五類資產(chǎn)損失的，填寫《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除清單申報表》

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

除上述五類資產(chǎn)損失外的其他類資產(chǎn)損失，填寫《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項申報表》。

具體的損失類型、損失原因等可對號入座。資產(chǎn)原值、計稅基礎(chǔ)、損失金額等可根據(jù)實際情況填寫。

資產(chǎn)減值損失可以稅前扣除嗎？

根據(jù)《中華人民共和國所得稅法》第十條和《中華人民共和國所得稅法實施條例》第五十五條的規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于不能稅前扣除的準(zhǔn)備金。

《中華人民共和國所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號 ）規(guī)定：

第八條 實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向者支付的股息、紅利等權(quán)益性收益款項；

（二）所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第29號)的規(guī)定：“ (三)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計算扣除。施行時間 ，本公告適用于2013年度及以后年度所得稅匯算清繳。 

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備只有實際發(fā)生時且經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)才可以稅前扣除。

資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表如何填寫？綜合以上所述，企業(yè)的資產(chǎn)屬于以上五類情況的損失可以按照正文中羅列的情況進(jìn)行填寫資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項申報表。當(dāng)然在這五種類型之外的損失，需要填寫實際的資產(chǎn)原值、計稅基礎(chǔ)、損失金額。如果你還有什么問題需要咨詢的話，可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問。