付企業(yè)所得稅匯算清繳報告費計入什么科目?

答：管理費用若是企業(yè)所得稅稅費的話，

分錄是：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

收到匯算清繳退回的所得稅應計入哪個科目?當初繳納時計入“應交稅金-應交所得稅”，來年退回上年多交的應計入哪個科目?

答：退回上年多交所得稅帳務處理：

(1)收到退回款

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

(2)結轉

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

為什么企業(yè)要所得稅清繳?匯算清繳是清繳什么呢?

答：按照稅法規(guī)定，所得稅按季或按月預繳，年終進行匯算清繳。

匯算清繳：是所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整。

將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款。

并在在稅法規(guī)定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續(xù)。

匯算清繳是對所得稅的清繳，是以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

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