個體戶代開專票交的個人經(jīng)營所得稅分錄

依據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例相關(guān)規(guī)定來分析，如果完稅憑證上征個稅的稅目是“個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”，貴公司不用代扣代繳，對不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目的所得，應(yīng)由貴公司依法代扣代繳個人所得稅，在向主管地方稅務(wù)機關(guān)進行全員全額扣繳申報時，對個人在代開增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)已按1%預(yù)征繳納的個人所得稅，應(yīng)作為已繳稅款予以抵減。

建安行業(yè)代 開發(fā)票扣繳的個人所得稅，主要是對項目負(fù)責(zé)人承包所得征收的，應(yīng)當(dāng)由承包人負(fù)擔(dān)。

上交時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

計提

借：其他應(yīng)收款-項目負(fù)責(zé)人

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

個體戶代開增值稅專用發(fā)票要交多少稅？

在開票之前，要和受票方溝通好。個體戶開出的專用發(fā)票和一般納稅人開出的專用發(fā)票稅率是不一樣的。除了房租發(fā)票的稅率是5%外，其他的專用發(fā)票都是3%的稅率。

所以經(jīng)常會有個體戶拿著開出的專用發(fā)票去稅局作廢，理由是對方不接受3%稅率的專用發(fā)票，需要的是那種6%、11%、17%的專票。而這些只有一般納稅人才能開出，個體戶只能開具3%的。

因此，在開票之前一定要和對方說清楚，不然開出去還是要來作廢，不僅浪費時間，后期退稅也很麻煩。

整體上來說，個體戶代開專票交的個人經(jīng)營所得稅分錄在上交的時候計入應(yīng)交個人所得稅科目，在計提的時候會計入其他應(yīng)收款。對于個體戶代開個人增值稅專票的時候就已經(jīng)扣除了1%的所得稅。如果你想了解更多關(guān)于個體戶的會計知識，小編老師建議大家可以去會計學(xué)堂學(xué)習(xí)，那里有很多會計方面的教學(xué)課程。