【問(wèn)題】

不繳地稅國(guó)稅可停票嗎?

【答案】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

由于國(guó)地稅是兩個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)，如果不是聯(lián)合辦案情況，不會(huì)出現(xiàn)因不執(zhí)行一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，而由另一個(gè)機(jī)關(guān)停供發(fā)票的情況。

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國(guó)稅交錢(qián)了、地稅不交錢(qián)可以嗎?

假定A公司有維修和運(yùn)輸兩個(gè)輔助部門(mén).維修部門(mén)一年的維修費(fèi)用為100萬(wàn)元,維修時(shí)間總計(jì)1000小時(shí),其中生產(chǎn)車(chē)間維修耗用500小時(shí),管理銷(xiāo)售部門(mén)耗用400小時(shí),運(yùn)輸部門(mén)耗用100小時(shí).運(yùn)輸部門(mén)一年發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為2500萬(wàn)元,運(yùn)輸里程為5000萬(wàn)公里,其中生產(chǎn)車(chē)間運(yùn)輸里程為2000萬(wàn)公里,管理銷(xiāo)售部門(mén)運(yùn)輸里程為2500萬(wàn)公里,維修部門(mén)運(yùn)輸里程為500萬(wàn)公里.用直接分配法計(jì)算各部門(mén)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用.

答:維修費(fèi)用的單位成本 =100÷(1000-100)=0.1111(元/小時(shí))

生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)分擔(dān)的輔助費(fèi)用 =0.1111×500=55.56(萬(wàn)元)

銷(xiāo)售管理部門(mén)應(yīng)分擔(dān)的輔助費(fèi)用 =0.1111×400=44.44(萬(wàn)元)

運(yùn)輸費(fèi)用的單位成本 =2500÷(5000-500)=0.5556(元/公里)

生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)分擔(dān)的輔助費(fèi)用 =0.5556×2000=1111(萬(wàn)元)

銷(xiāo)售管理部門(mén)應(yīng)分擔(dān)的輔助費(fèi)用
=0.5556×2500=13891、不需要重復(fù)交的,只是看企業(yè)經(jīng)營(yíng)的行業(yè)和范圍,稅局會(huì)核定所得稅是屬于地稅還是國(guó)稅,屬于地稅就去地稅交,國(guó)稅就去國(guó)稅局交.

2、除了企業(yè)所得稅外,現(xiàn)在絕大部分的營(yíng)業(yè)稅都是到國(guó)稅交的,也就存在這營(yíng)業(yè)稅國(guó)稅交,所得稅地稅交的現(xiàn)象.這是國(guó)家營(yíng)改增政策和地方與中央稅務(wù)分配的問(wèn)題.

一、國(guó)稅報(bào)稅流程:

1、進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證期限:每個(gè)月的申報(bào)期(15號(hào))之后,至月底31日之前,(義堂截止到28號(hào))進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證.

2、銷(xiāo)項(xiàng)稅的抄稅期限:每個(gè)月的1-9號(hào)抄稅.1號(hào)之后,持金稅卡從稅控電腦里打出本月的增值稅發(fā)票使用明細(xì).包括:增值稅專(zhuān)用發(fā)票正數(shù)發(fā)票清單、正數(shù)發(fā)票廢票的份數(shù)(也可以不打)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表、增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表.(有作廢的發(fā)票帶著作廢的發(fā)票)以上資料全部用A4的紙打印.

3、網(wǎng)上申報(bào)的期限:每個(gè)月的1---15號(hào)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),時(shí)間是在抄完稅6個(gè)小時(shí)之后,截止至9號(hào)晚上12:00.報(bào)送紙質(zhì)資料的時(shí)間是1---15號(hào).

4、生產(chǎn)企業(yè)免抵退報(bào)表的報(bào)送:每個(gè)月的1---12號(hào).在網(wǎng)上申報(bào)完增值稅納稅申報(bào)表之后,進(jìn)行生產(chǎn)企業(yè)免抵退的程序申報(bào).本月出口的貨物本月必須做銷(xiāo)售.否則作內(nèi)銷(xiāo)處理,計(jì)提增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

5、月度所得稅的申報(bào)期限:每個(gè)季度的第3個(gè)月(即3、6、9、12)的1---15號(hào)進(jìn)行所得稅的申報(bào).

6、年度所得稅的申報(bào)期限:每個(gè)年度終了45日之內(nèi).

二、地稅報(bào)稅流程如下:

(一)采用網(wǎng)上申報(bào)

1.在結(jié)完當(dāng)月報(bào)表后,先進(jìn)行當(dāng)月"納稅申報(bào)"

具體申報(bào)稅種:

印花稅申報(bào)表-按照稅法中"印花稅"相關(guān)介紹,逐一填列

中方個(gè)人所得稅申報(bào)表-內(nèi)資企業(yè)

中方/外籍個(gè)人所得稅申報(bào)表-外資企業(yè)

地方各稅通用申報(bào)表-根據(jù)各地方規(guī)定申報(bào)

注意:當(dāng)是年度申報(bào)時(shí)候,要將車(chē)船拍照使用申報(bào)表申報(bào)

同時(shí)在每年4月,需要申報(bào)基金(屆時(shí)地稅會(huì)提前通知企業(yè)辦稅人員)

所有申報(bào)資料需要在次月15之前申報(bào)結(jié)束(遇到特殊情況例外).

2.財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)

資產(chǎn)負(fù)債表,損益表及利潤(rùn)分配表,應(yīng)上繳款項(xiàng)申報(bào)表

3.申報(bào)結(jié)束后,打印所有申報(bào)資料-3份,經(jīng)過(guò)簽字用印后1份企業(yè)留存,1份在取得稅單入帳時(shí)作附件,1份送地稅(一季度送一次).

(二)采用紙質(zhì)申報(bào)

基本與(一)類(lèi)似.差異之處是:

必須當(dāng)月的申報(bào)資料(經(jīng)過(guò)簽字用印的資料)在次月15號(hào)之前送到地稅.(萬(wàn)元)