免稅小規(guī)模企業(yè)增值稅申報表怎么填

答：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項目應(yīng)分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（五）第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（八）第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）第6欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十）第7欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（十一）第8欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十二）第9欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票銷售額。

（十三）第10欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。

（十四）第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表。

當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（十五）第13欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

什么是增值稅申報表？

增值稅納稅申報表的增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表》等三個附表。

新的《增值稅納稅申報表》（一般納稅人用）分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。三個附表則統(tǒng)一為白色。新的《增值稅納稅申報表》（一般納稅人用）從1996年1月1日起啟用。在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。納稅申報表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請及時報告市局征管處。

本文詳細(xì)介紹了免稅小規(guī)模企業(yè)增值稅申報表怎么填，也介紹了什么是增值稅申報表。增值稅申報表指的是增值稅申報的時候需要填的那一種表格，作為一個稅務(wù)會計，一定要搞清楚增值稅申報表的填寫方法，增值稅申報表填寫的時候，需要按照本文的所講進(jìn)行填寫。如果你不明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。