物流運(yùn)輸企業(yè)增值稅抵扣風(fēng)險點(diǎn)有哪些？

一是混淆收入類別 

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號附件1）規(guī)定，一般納稅人從事交通服務(wù)應(yīng)按11%的稅率納稅，從事物流輔助服務(wù)按6%的稅率納稅。

有的物流企業(yè)，故意混淆收入類別，將交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)申報(bào)為物流輔助服務(wù)業(yè)務(wù)，少繳納增值稅，造成企業(yè)的稅負(fù)明顯偏低，甚至長期留抵稅款。

二是發(fā)票開具錯誤 

《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序和欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十一條規(guī)定，專用發(fā)票開具應(yīng)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符。

但有的物流企業(yè)利用客戶多是零星貨物運(yùn)輸，金額不大，不會較真的心理，或是利用客戶對稅法不了解，以為零星貨物運(yùn)輸就是物流輔助服務(wù)，未按規(guī)定開具發(fā)票，將“運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具為“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目，造成虛開發(fā)票風(fēng)險?！　?/p>

三是收入核算不準(zhǔn)確 

物流企業(yè)需要將簡易計(jì)稅項(xiàng)目與一般計(jì)稅項(xiàng)目分開核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。但是，有的物流企業(yè)未分別核算不同業(yè)務(wù)營業(yè)額，而是將收取的包括快遞費(fèi)、運(yùn)費(fèi)在內(nèi)全部或大部分，作為收派服務(wù)申報(bào)納稅。

四是隱瞞銷售服務(wù) 

一般而言，快遞費(fèi)由收件費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和送件費(fèi)等組成，快遞費(fèi)則是一次性收取，需要快遞總公司與加盟商結(jié)算收派費(fèi)用。

由于加盟商納稅人的身份問題，一般納稅人采用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅，導(dǎo)致部分快遞企業(yè)難以獲得增值稅專用發(fā)票抵扣或者獲得的增值稅專用發(fā)票抵扣不足，于是，一些納稅人干脆采取隱瞞銷售服務(wù)，與加盟商結(jié)算時實(shí)行賬外結(jié)算。　　

五是進(jìn)項(xiàng)稅額核算不完善 

物流企業(yè)既有簡易計(jì)稅方法業(yè)務(wù)，又有一般計(jì)稅方法業(yè)務(wù)。有的物流企業(yè)未將進(jìn)項(xiàng)稅額合理劃分，存在多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險。

運(yùn)輸企業(yè)增值稅抵扣的項(xiàng)目有哪些？

運(yùn)輸行業(yè)增值稅可以抵扣的項(xiàng)目：

納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)認(rèn)證后可以從銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵減，不足抵減的部分留待下期繼續(xù)抵扣。

交通運(yùn)輸業(yè)的主要進(jìn)項(xiàng)來自燃油、維修等，加強(qiáng)車輛固定資產(chǎn)改造和更新，以及日常取得穩(wěn)定的進(jìn)項(xiàng)稅額；

購進(jìn)的設(shè)備及自用車輛取得的進(jìn)項(xiàng)稅；

辦公費(fèi)、水電費(fèi)、倉儲費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)、其他運(yùn)輸企業(yè)轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額；

運(yùn)輸行業(yè)增值稅可以抵扣的項(xiàng)目還是比較多的，因?yàn)楸旧砭瓦@個行業(yè)而言，與消費(fèi)者接觸的機(jī)會比較多。相當(dāng)于就是商家與消費(fèi)者之間的一個聯(lián)系載體，也是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的服務(wù)方。運(yùn)輸企業(yè)在增值稅抵扣方面還是存在很多問題的，各位納稅人需要仔細(xì)處理了。后期想知道更多會計(jì)知識，可以到會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上了解到更多的詳細(xì)內(nèi)容。