建筑企業(yè)外地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅后如何扣除？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號(hào))第三條規(guī)定：“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅”。其中“實(shí)際經(jīng)營收入”為收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他對(duì)外支付的款項(xiàng)。     （北京國稅）

異地項(xiàng)目預(yù)繳企業(yè)所得稅

根據(jù)實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%，憑完稅憑證：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款

實(shí)施項(xiàng)目法施工的，項(xiàng)目部應(yīng)在月末，向所屬總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：內(nèi)部往來；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

建筑企業(yè)異地預(yù)交的所得稅，在季度申報(bào)時(shí)如何填報(bào)？

“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入季度申報(bào)表第14行。

實(shí)行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定，按照“統(tǒng)一計(jì)算，分級(jí)管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財(cái)政調(diào)庫”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同）不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)按照國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅。

建筑企業(yè)外地施工是按照營業(yè)收入的0.2%預(yù)繳企業(yè)所得稅的。那么小編關(guān)于問題“建筑企業(yè)外地施工預(yù)繳企業(yè)所得稅后如何扣除？”就介紹到這里。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)問題，可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂，快來圍觀吧，關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容。