增值稅一般納稅人納稅申報(bào)流程?

增值稅申報(bào)要分六步：本月底發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報(bào)，報(bào)稅，繳稅，清卡(盤)。

詳細(xì)：

1、 【發(fā)票認(rèn)證】在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報(bào))。例如：6月認(rèn)證專用發(fā)票且認(rèn)證相符，那么應(yīng)在7月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

2、【抄稅】是指一般納稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據(jù)抄入報(bào)稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅。

3、【報(bào)稅】是指將已抄至報(bào)稅盤或IC卡中的開票數(shù)據(jù)報(bào)送給

4、【網(wǎng)上申報(bào)增值稅】網(wǎng)上申報(bào)、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領(lǐng)。

5、【返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)(清卡)】是指在納稅人完成報(bào)稅，且申報(bào)表通過(包括比對異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫至納稅人的報(bào)稅盤或IC卡中，完成報(bào)稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報(bào)期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤”)。

6、【申報(bào)數(shù)據(jù)文件制作】申報(bào)數(shù)據(jù)文件通過“廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)”制作，在進(jìn)行增值稅申報(bào)之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(wǎng)(廣東站)下載。

7、【申報(bào)期限】增值稅一般納稅人的抄報(bào)稅、納稅申報(bào)時(shí)間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報(bào)期順延至下一個(gè)工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報(bào)期按休假日天數(shù)順延。

一般納稅人每月進(jìn)行抄報(bào)稅、納稅申報(bào)直至完成最后一個(gè)“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用發(fā)票。

納稅申報(bào)的對象有哪些？

下列納稅人或者扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)按期向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告、委托代征稅款報(bào)告。

(一)依法已向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人。

包括:

1、各項(xiàng)收入均應(yīng)當(dāng)納稅的納稅人;

2、全部或部份產(chǎn)品、項(xiàng)目或者稅種享受減稅、免稅照顧的納稅人;

3、當(dāng)期營業(yè)額未達(dá)起征點(diǎn)或沒有營業(yè)收入的納稅人;

4、實(shí)行定期定額納稅的納稅人;

5、應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅以及其他稅種的納稅人。

(二)按規(guī)定不需向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，以及應(yīng)當(dāng)辦理而未辦理稅務(wù)登記的納稅人。

(三)扣繳義務(wù)人和國家稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的委托代征人。

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