某企業(yè)取得一張?zhí)撻_專票,稽查時被發(fā)現(xiàn),做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,能否在企業(yè)所得稅前扣除?

2017-09-08 09:15 來源：網(wǎng)友分享

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某建筑企業(yè)購買材料因取得一張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票,在稅務(wù)稽查時被發(fā)現(xiàn),做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,當(dāng)月是否需要補(bǔ)交該筆增值稅,能否在企業(yè)所得稅前扣除?

問:某建筑企業(yè)購買材料因取得一張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票,在稅務(wù)稽查時被發(fā)現(xiàn),做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,當(dāng)月是否需要補(bǔ)交該筆增值稅,能否在企業(yè)所得稅前扣除?

答:進(jìn)項稅額不能抵扣,需要轉(zhuǎn)出,在做轉(zhuǎn)出的同一個納稅申報期內(nèi),要求供應(yīng)商按規(guī)定重新開具增值稅發(fā)票,進(jìn)而進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的同時取得新的進(jìn)項稅額抵扣,將損失降低到最少.

如果稅務(wù)局認(rèn)定建筑企業(yè)取得的虛開發(fā)票,善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票,準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項稅款;如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票,不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項稅款.

另外,請各位財務(wù)人員注意進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出不需要繳納滯納金和罰款,大家可以參考國稅函

〔2007〕1240號.

增值稅發(fā)票