自建辦公樓銷售如何計算土地增值稅？

計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率

　　1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。

　　納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

　　計算增值額的扣除項目：

　　（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

　?。?）開發(fā)土地的成本、費用；

　　（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；

　?。?）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

　　（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。

　　2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

　　增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。

　　增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。

　　增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。

　　增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

　　上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。

　　納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：

　　計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：

　?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％

　　土地增值稅稅額=增值額×30％

　?。ǘ┰鲋殿~超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％

　?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％

　?。ㄋ模┰鲋殿~超過扣除項目金額200％

　　土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％

公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數(shù)。

公司出售辦公樓如何繳納稅費？

一、公司出售辦公樓繳納稅費：

出售辦公樓應(yīng)按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅，稅率為5％。根據(jù)營業(yè)稅暫行條例第一條規(guī)定，納稅人的計稅營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。

印花稅，稅率為萬分之五。城建稅、教育費附加和地方教育附加：內(nèi)資公司出售辦公樓應(yīng)按實際繳納的營業(yè)稅稅額分別乘以規(guī)定的稅率計算繳納城建稅7％、5％、或1％。

土地增值稅以收入，減除取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的重置成本價格和營業(yè)稅等稅費等扣除項目，其增值額乘以適用稅率計算稅款。

或者按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定進行核定征收。如核定征收請咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)查詢當?shù)赝恋卦鲋刀惡硕ㄕ魇章剩崔D(zhuǎn)讓收入乘以核定征收率確定。

二、出售辦公樓繳納的稅費：

1、公司出售辦公樓應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，你公司轉(zhuǎn)讓辦公樓取得的收益，應(yīng)并入你公司應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅，法定稅率25％。

2、根據(jù)稅法的規(guī)定：房屋建筑物不屬于增值稅征稅對象，不征收增值稅。自建自用建筑物，不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目，不征收營業(yè)稅。建造建筑物并非自用的，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目，應(yīng)當征收營業(yè)稅，稅率3％。銷售不動產(chǎn)的，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目，應(yīng)當征收營業(yè)稅，稅率5％。

3、據(jù)相關(guān)資料，現(xiàn)行稅法對出售辦公樓沒有稅收優(yōu)惠規(guī)定，而且目前已將商鋪、寫字樓出租納入日常的規(guī)范管理中，所以沒有把非住宅納入綜合征收率范圍內(nèi)。此類房屋出租應(yīng)繳稅款的計算比較復(fù)雜，共涉及到6個稅種：營業(yè)稅；城建稅：教育費附加；地方教育費附加；房產(chǎn)稅；個人所得稅。

值得注意的是出售寫字樓時還要注意自己所租賃的寫字樓是否合法產(chǎn)權(quán)名稱是否正確，這樣才能保證自己所處的公司可以正常的運行。對此，關(guān)于自建辦公樓銷售如何計算土地增值稅的問題就解說完了，如今你還有其他的問題，可以來會計學(xué)堂提問。