【問(wèn)題】

增值稅專票給客戶第幾聯(lián)?

【答案】

增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)和四聯(lián)之分。現(xiàn)在我國(guó)普遍采用稅控機(jī)開具增值稅專用發(fā)票，所以沒有存根聯(lián)了，因此一般都是三聯(lián)的發(fā)票。

三聯(lián)：

第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證，即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證，在票面上的"稅額"指的是"銷項(xiàng)稅額"，"金額"指的是銷售貨物的"不含稅金額價(jià)格"發(fā)票三聯(lián)是具有復(fù)寫功能的，一次開具，三聯(lián)的內(nèi)容一致。

第二聯(lián)是抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)扣稅)。

第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)記賬)。

四聯(lián)：

第一聯(lián) 藍(lán)色 存根聯(lián)，銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

第二聯(lián) 棕色 發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨單位作付款的記賬憑證。

第三聯(lián) 綠色 稅款抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方作扣稅憑證。

第四聯(lián) 黑色 記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

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增值稅發(fā)票與增值稅專用發(fā)票有什么區(qū)別?

一 、增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，要了解增值專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別,要先了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別;

1、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人;生產(chǎn)銷售貨物或者提供修理修配勞務(wù)是屬于應(yīng)征增值稅的范圍;一般納稅人是指工業(yè)年收入達(dá)到100萬(wàn)以上，商業(yè)年收入達(dá)到180萬(wàn)元以上，核算健全的企業(yè);

2、一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購(gòu)進(jìn)貨物的稅額;小規(guī)模的稅率是4%(商業(yè))或6%(工業(yè));但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金;小規(guī)模也不能開具增值稅發(fā)票，同時(shí)一般納稅人購(gòu)進(jìn)小規(guī)模的貨物也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。但是小規(guī)模企業(yè)可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票，但稅率只能是4%(商業(yè))或6%(工業(yè))，一般納稅人取得小規(guī)模代開的增殖票也只能抵4%或者6%。

3、進(jìn)項(xiàng)稅金實(shí)際是對(duì)一般納稅人而言的，因?yàn)樾∫?guī)模購(gòu)進(jìn)貨物是不能抵稅的;如果是一般納稅人，假如該企業(yè)購(gòu)進(jìn)100元(不含稅)的貨物，銷方給該企業(yè)開了增值票，票上所列稅款是17元;那么這17元就是購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅金;購(gòu)進(jìn)貨物假如以200元(不含稅)的價(jià)格賣掉，那么該企業(yè)要交34元的銷項(xiàng)稅，但是可以低扣購(gòu)進(jìn)貨物的17元，假定該企業(yè)無(wú)其他購(gòu)進(jìn)和銷售的貨物，當(dāng)期應(yīng)交增值稅就是34-17=17元;小規(guī)模企業(yè)是不允許抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的稅金的，所以也就無(wú)所謂進(jìn)項(xiàng)稅金了;

二、根據(jù)上述小規(guī)模納稅人是不允許開具增值稅專用發(fā)票的，但是小規(guī)?？梢缘蕉悇?wù)機(jī)關(guān)去代開增值票，但是代開的增值稅發(fā)票稅率只能是6%(工業(yè))或者4%(商業(yè))，對(duì)方取得了小規(guī)模代開的增值稅發(fā)票，也只能抵扣4%或者6%。