為外單位人員報銷的差旅費能稅前扣除嗎

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十八條和第十九條，規(guī)定企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個人在境內(nèi)共同接受應稅勞務或非應稅勞務，或者企業(yè)租房時出租方采取分攤方式的，可以分割單等作為稅前扣除憑證。沒有強調(diào)發(fā)票或其他外部憑證必須是本單位抬頭，因此，新規(guī)定直接就解決了爭議問題。

企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個人在合同（協(xié)議）約定的情況下，雙方共同接受應稅勞務或非應稅勞務（注意：是勞務！不包括貨物），采取分攤方式，企業(yè)以發(fā)票（或其他外部憑證）和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

因此，承擔外單位人員差旅費可以稅前扣除。

差旅費報銷流程及注意事項

1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

1、員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據(jù)，附原始票據(jù)：包括出差申請、機票（明折明扣票）、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。

2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

4、須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的，不予報銷。

5、原始票據(jù)丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額，經(jīng)直屬上級與所在部門第一負責人簽批后，報學院、學校分管領(lǐng)導簽批報銷。

6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。

為外單位人員報銷的差旅費能稅前扣除嗎，明確的告訴各位，這是可以稅前扣除的。會計學堂本期關(guān)于為外單位人員報銷的差旅費能否稅前扣除的內(nèi)容就為大家介紹到這里了。我們下期再見。