收取違約金如何開發(fā)票

收取違約金時(shí)，應(yīng)區(qū)分不同的情況，在開具發(fā)票時(shí)區(qū)別對待：　　

1、一般地，銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，并計(jì)入銷售收入；　　

2、提供服務(wù)性業(yè)務(wù)而收取的違約金，應(yīng)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，并計(jì)入營業(yè)收入；　　

3、因資金往來而收取的違約金，應(yīng)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，按金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)征營業(yè)稅。

這里要注意，如銷售貨物的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，或者未提供增值稅、營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)而收取的違約金，則不需要開具發(fā)票。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條 本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位收取的合同違約金可以稅前抵扣嗎？

1.老稅法時(shí)期有個(gè)“國稅發(fā)【2000】84號”，明確地說：可以扣。但該文件作廢了。而后續(xù)的“稅務(wù)總局公告【2011】25號”說的僅僅是“資產(chǎn)損失”。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條 

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條

企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

4.操作上，如果交易已經(jīng)發(fā)生，你支付的違約金構(gòu)成了增值稅和營業(yè)稅的“價(jià)外費(fèi)用”，你可以向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。

如果交易沒有發(fā)生，則憑合同、銀行支付憑證、收據(jù)即可所得稅前扣除。

企業(yè)收取違約金如何開發(fā)票？企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位收取的合同違約金可以稅前抵扣嗎？這兩個(gè)關(guān)于違約金的問題，會計(jì)學(xué)堂小編就整理到這了，大家如果還想學(xué)到更多，可點(diǎn)擊會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)。