一般納稅人建賬及會計處理流程?

一般納稅人商業(yè)企業(yè)的賬務(wù)處理流程

根據(jù)企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人核算應(yīng)交增值稅，應(yīng)當(dāng)設(shè)置如下基本會計科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

應(yīng)交稅金——未交增值稅

相關(guān)基本會計處理：

1、銷售、開具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票）

借：應(yīng)收帳款 等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入 等科目

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

視同銷售的，編制會計分錄時，也應(yīng)當(dāng)貸記“貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目

2、購進貨物等，取得增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證，抵扣進項稅額

借：原材料 等科目

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付帳款 等科目

3、轉(zhuǎn)出依法不得抵扣的進項稅額

借：在建工程 等科目

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

4、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

如果經(jīng)計算，當(dāng)月增值稅為留抵稅額而無需交納的，則無需編制會計分錄。

5、次月交納增值稅

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款 等科目

一般納稅人企業(yè)能核定征收嘛？

核定征收肯定指的是企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅核定征收與增值稅是否一般納稅人沒有直接關(guān)系。間接的關(guān)系是增值稅一般納稅人一般情況下賬證都會比較齊全，會比較接近企業(yè)所得稅查賬征收的條件，但是并非一定會達到要求，企業(yè)所得稅的查賬征收對賬務(wù)處理的要求是非常高的。

    每個行業(yè)的應(yīng)稅所得率都是不一樣的，而每個地方實行的應(yīng)稅所得率也是不一樣的，因為國家只是給出了幅度應(yīng)稅所得率，具體是多少是由每個地方的稅務(wù)局自行決定的。

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