納稅人代開普通發(fā)票后發(fā)生退貨如何處理

2019-05-24 09:16 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)在合同中約定貨物不符合客戶要求，購貨方可以要求退貨。也是企業(yè)促銷手段的一種，目的是吸引顧客。如果銷售方在銷售時代開發(fā)票，但是發(fā)生銷售退貨，應該怎么處理？納稅人代開普通發(fā)票后發(fā)生退貨如何處理？

納稅人代開普通發(fā)票后發(fā)生退貨如何處理

如果進貨和退貨都是當月發(fā)生的,其實最簡單的方法是讓對方把原來的發(fā)票作廢,重新開一張發(fā)票就好了.  現(xiàn)在供方不肯重新開票,那么你們需要到稅務局辦理"退貨證明",然后提供給供方,讓他們就退貨部分的金額開具紅字發(fā)票.

你們的帳上先記全額的進貨和進項稅額以及應付帳款

納稅人代開普通發(fā)票后發(fā)生退貨如何處理

現(xiàn)金折扣發(fā)生退貨的賬務處理:

1.未付款前:

借:主營業(yè)務收入

貸:應收賬款

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 紅字金額 (紅字發(fā)票)

2.已付款:

借:主營業(yè)務收入

貸:銀行存款(全額和部份)

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)紅字金額 (紅字發(fā)票)

貸:財務費用-現(xiàn)金折扣 

入庫時:

借:原材料

貸:應付賬款

付款時:

借:應付賬款

貸:現(xiàn)金

如果現(xiàn)在產(chǎn)生退貨了,就是你們的原材料退回給供貨方:

借:應付賬款

貸:原材料

借:現(xiàn)金

貸:應付賬款

一、銷售退貨可能發(fā)生在企業(yè)確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入“發(fā)出商品”等賬戶的商品成本轉回“庫存商品”賬戶。

二、如企業(yè)確認收入后，又發(fā)生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

三、如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一并調整。

四、企業(yè)發(fā)生銷售退回時，如按規(guī)定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減“應交稅金--應繳增值稅”賬戶的“銷項稅額”專欄。

五、尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

納稅人代開普通發(fā)票后發(fā)生退貨如何處理？最簡單的方法是把原來的發(fā)票作廢,重新開一張發(fā)票就好了。更多精彩的財務知識盡在會計學堂，想提高自己專業(yè)技能的朋友可以繼續(xù)前往官網(wǎng)咨詢了解。

銷售退回 主營業(yè)務收入
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