進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票過期了是不是可以抵扣

  對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

  增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

  附：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣數(shù)額：

  1、購進(jìn)貨物銷售取增值稅專用發(fā)票注明增值稅額;

  2、進(jìn)口貨物海關(guān)取海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅額;

  3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品除取增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票注明農(nóng)產(chǎn)品買價13%扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額;

  4、購進(jìn)或銷售貨物及產(chǎn)經(jīng)營程支付運(yùn)輸費(fèi)用按照運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)注明運(yùn)輸費(fèi)用金額7%扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。

  向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)第一條規(guī)定：“自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”

  因此，向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

  進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票過期了是不是可以抵扣?建議在拿到進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后就應(yīng)該要在當(dāng)月及時抵扣，不然進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票過期了財務(wù)想要重新抵扣會有各種各樣事情要做。具體進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票發(fā)票過期詳細(xì)處理的內(nèi)容，關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)能了解更多。