運輸發(fā)票稅金怎么抵扣

  A.網(wǎng)上認證

  1、電腦聯(lián)網(wǎng)，掃描儀正常連接運行。

  2、打開相關“網(wǎng)上認證程序”，找到相關“網(wǎng)上認證采集模塊”，執(zhí)行“發(fā)票掃描錄入”，將需要認證的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，逐一放置掃描儀中掃描采集;

  3、每批次掃描采集完后，執(zhí)行程序界面上的“保存”，通過“網(wǎng)上認證程序”中“信息發(fā)送”按鈕發(fā)送上傳到國稅機關，待反饋信息，及時獲取成功信息后，則通過認證;不符者，仔細校對再執(zhí)行上述步聚(也可通過手工錄入校正);

  B.信息填報

  1.承運人及納稅人識別號欄內容：提供貨物運輸服務，開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的增值稅一般納稅人信息或申請代開的增值稅小規(guī)模納稅人信息。

  2.實際受票方及納稅人識別號欄內容：實際負擔運輸費用、抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人信息。

  3.收貨人及納稅人識別號欄和發(fā)貨人及納稅人識別號欄內容：應分別填寫收貨人和發(fā)貨人相關信息;當出現(xiàn)發(fā)貨人和收貨人同一個納稅人(如貨物運送倉庫、堆棧、碼頭等)時，其收貨人名稱填寫為倉庫、堆棧、碼頭的具體名稱，納稅人識別號統(tǒng)一用15個“0”代替;對出現(xiàn)發(fā)貨人或收貨人、5.發(fā)貨人和收貨人屬非企業(yè)性單位或個人的，其發(fā)貨人或收貨人填寫具體企業(yè)名稱或個人姓名，納稅人識別號統(tǒng)一用15個“0”代替。

  4.費用項目及金額欄內容：

  一是應稅貨物運輸服務明細項目不含增值稅的銷售額，對稅務機關為小規(guī)模納稅人代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的為應稅貨物運輸服務明細項目含增值稅的.銷售額;

  二是其他費用的名稱和金額。

  5.運輸貨物信息欄內容：貨物名稱、數(shù)量(重量)、單位運價、計費里程等。

  6.機器編號欄內容：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)稅控盤編號。

  7.車種車號欄內容：登記車輛類型和車輛號牌的號碼。對納稅人發(fā)生運輸業(yè)務需要若干輛車輛完成運輸業(yè)務而開具一份貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的可車種車號欄登記其中一輛車輛號牌的號碼，其它的車輛號牌的號碼可在備注欄內反映。

  8.車船噸位欄內容：登記實際核定載重量。

  運輸發(fā)票抵扣六點注意事項

  其一，注意發(fā)票開票單位是否合法。

  稅法明確規(guī)定，開票單位必須是經(jīng)稅務機關批準，有自行開具運輸發(fā)票資格的企業(yè)，或者是主管地稅局以及經(jīng)省級地稅局批準委托中介機構代開票單位代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。凡未經(jīng)地稅局認定的納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票一律不得作為記賬憑證和增值稅抵扣憑證。所以，作為一般納稅人企業(yè)，在接受運輸服務時，應當注意提供服務的當事人的合法身份，驗明所接受的運輸票據(jù)是否符合抵扣增值稅的規(guī)定，以防人為地增加經(jīng)營成本。

  其二，注意驗明具有合法身份的單位和個人所提供的運輸票據(jù)是否在法定的期限內。

  在稽查過程中我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)原來的舊運輸發(fā)票，國稅發(fā)[2003]120號文件規(guī)定，納稅人必須于2003年10月31日前向主管地稅局繳回已經(jīng)領購的貨物運輸業(yè)發(fā)票，經(jīng)稅務機關審核界定為自開票納稅人的再返還其繼續(xù)使用;未繳回的貨物運輸業(yè)發(fā)票不得開具和使用，也不得作為記賬憑證和增值稅抵扣憑證。《關于使用公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關問題的通知》(國稅函[2004]557號)規(guī)定，《貨運發(fā)票》必須采用稅控收款機系列產(chǎn)品開具，手寫無效。《國家稅務總局關于印發(fā)新版〈全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票〉式樣的通知》(國稅函[2004]1033號)規(guī)定，《全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票》使用新版本。因此，納稅人應當注意檢查其時效性。

  其三，自開票納稅人和代開票單位必須按照規(guī)定逐欄、如實填開貨物運輸業(yè)發(fā)票。

  凡開具給增值稅一般納稅人的貨物運輸業(yè)發(fā)票，必須填寫該增值稅一般納稅人的名稱和納稅人識別號。自開發(fā)票的，應在運費發(fā)票下方正中央加蓋有開票人識別號、主管地稅局名稱和代碼等內容的“開票人專用章”和財務專用章。此外，《國家稅務總局關于加強貨物運輸業(yè)稅收征收管理有關問題的通知》(國稅發(fā)明電[2003]第055號)規(guī)定，如果地稅局代開貨運發(fā)票時，應加蓋代開票地稅局發(fā)票專用章，專用章要有代開票地稅局名稱和地稅局代碼。否則不予抵扣增值稅。

  其四，申報抵扣增值稅時的手續(xù)是否符合規(guī)定。

  取得的所有需計算抵扣增值稅進項稅額的運輸發(fā)票，應根據(jù)相關運輸發(fā)票逐票填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》，增值稅一般納稅人必須填寫其中的“取得運輸發(fā)票單位名稱及識別號”欄，否則，所取得的運費發(fā)票不能作為增值稅進項抵扣憑證。在進行增值稅納稅申報時，除按現(xiàn)行規(guī)定申報報表資料外，還必須報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》。納稅人除報送清單紙質資料外，還需同時報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息。未單獨報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》紙質資料及電子信息的，其運輸發(fā)票進項稅額不得抵扣。同時規(guī)定，如果納稅人未按規(guī)定要求填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》或者填寫內容不全的，該張運輸發(fā)票不得計算抵扣進項稅額。因此，納稅人必須特別注意，在錄入《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》信息采集軟件時應細心，如果某些地方輸入錯誤，經(jīng)稅務機關與開具的電子信息比對不符，那么該筆運輸發(fā)票的進項稅額不得抵扣。增值稅一般納稅人取得的聯(lián)運發(fā)票應當逐票填寫在《增值稅運費發(fā)票抵扣清單》的“聯(lián)運”欄次內。增值稅一般納稅人取得的內海及近海貨物運輸發(fā)票，可暫填寫在《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》內河運輸欄內。

  其五，根據(jù)《國家稅務總局關于貨物運輸業(yè)若干稅收問題的通知》(國稅發(fā)[2004]88號)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得稅務機關認定為自開票納稅人的聯(lián)運單位和物流單位開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準予計算抵扣進項稅額。

  準予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用;裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。貨運發(fā)票應當分別注明運費和雜費，對未分別注明，而合并注明為運雜費的不予抵扣。

  其六，申報抵扣增值稅的時間是否符合規(guī)定。

  納稅人取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開具日90天后的第一個納稅申報期結束以前申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。另外必須按照《增值稅運費發(fā)票抵扣清單》的要求填寫全部內容，對填寫內容不全的不得予以抵扣進項稅額。

  關于運輸發(fā)票稅金怎么抵扣的內容如上，在處理運輸發(fā)票稅金抵扣時并不能夠簡單的認為能抵扣就馬上抵扣，具體抵扣上的要求跟相關規(guī)定如果你都不懂，建議要先來會計學堂網(wǎng)深入去了解下。