開具紅字發(fā)票的情形及稅務(wù)處理方法

一、由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》的二種情形以及開具紅字發(fā)票后購(gòu)貨方的處理　　

1、購(gòu)買方取得發(fā)票后，經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，由購(gòu)買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《通知單》，銷貨方按照《通知單》開具紅字發(fā)票，購(gòu)買方必須依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。　　

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息?！　≈鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。銷貨方按照《通知單》開具紅字發(fā)票，購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。　　

二、由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》的二種情形以及開具紅字發(fā)票后購(gòu)貨方的處理　　

1、因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料?！　?/p>

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票　　

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料?！　?/p>

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票?！　?/p>

以上，《申請(qǐng)單》為《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》的簡(jiǎn)稱，《通知單》為《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的簡(jiǎn)稱

紅字發(fā)票與作廢的發(fā)票的區(qū)別：

一、紅字發(fā)票符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

作廢發(fā)票是指操作員對(duì)填開發(fā)票信息錄入錯(cuò)誤的已開具發(fā)票進(jìn)行作廢。

二、發(fā)票作廢情況主要有以下三種：

1、用票單位和個(gè)人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對(duì)方的有效憑證。

2、開具發(fā)票時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時(shí)，如果專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)該按填寫有誤辦理。

3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票；需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個(gè)字。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為您整理的有關(guān)“開具紅字發(fā)票的情形及稅務(wù)處理方法”的內(nèi)容。至于什么時(shí)候作廢發(fā)票，什么時(shí)候紅沖發(fā)票，不用小編再多說(shuō)了吧？更多相關(guān)內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！