歸還借款在現(xiàn)金流量表中怎樣體現(xiàn)?

答：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出—償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

1、歸還借款在現(xiàn)金流量表中的指定：收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;

2、現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類(lèi)。

現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開(kāi)銷(xiāo)。國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公報(bào)規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

【相關(guān)問(wèn)答】

收回其它公司歸還的借款在現(xiàn)金流量表內(nèi)應(yīng)該反映在哪里?

答：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流量表中職工借款用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)該如何填列?

答：對(duì)職工借出款的處理

1、企業(yè)對(duì)職工的借出款，應(yīng)區(qū)分借款具體用途，一般應(yīng)視為“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。

2、對(duì)于職工的差旅費(fèi)借款、備用金借款等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的借款或墊付款，應(yīng)填報(bào)為“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。

3、對(duì)職工因一般生活困難原因特批的有償借款或無(wú)償借款，應(yīng)視為福利扶助性質(zhì)的借款，但又由于借款時(shí)并不屬于明確的、可核銷(xiāo)的福利費(fèi)用，因此仍應(yīng)填報(bào)為“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，而不要填報(bào)為“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。

4、對(duì)于收到的此種有償借款的資金占用費(fèi)，它對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響是微乎其微的，應(yīng)填報(bào)為“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，也可以填報(bào)為“收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，因?yàn)樗吘故琴Y金占用費(fèi)收入。

5、對(duì)職工經(jīng)辦、因發(fā)票未到、用于購(gòu)買(mǎi)職工過(guò)節(jié)分發(fā)實(shí)物或?yàn)槁毠べ?gòu)買(mǎi)人身傷害商業(yè)保險(xiǎn)等與職工福利有關(guān)的借款，應(yīng)填報(bào)為“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”。

6、對(duì)于職工因大病住院，無(wú)法承擔(dān)的住院及治療費(fèi)用的特批借款，這屬于福利費(fèi)用性質(zhì)的借款，即使在借款時(shí)未明確豁免，但一般并不約定還款時(shí)間，從借出之日起一般已沒(méi)有歸還的希望，最后往往會(huì)在職工福利費(fèi)中核銷(xiāo)了事。對(duì)于確屬預(yù)計(jì)不能歸還的此種借款，應(yīng)填報(bào)為“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”。

7、企業(yè)對(duì)職工的借入款可分兩種情況，如果屬于對(duì)職工的集資款，則一般應(yīng)填報(bào)為“收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。

歸還借款時(shí)，則應(yīng)填報(bào)為“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。

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