個人設計商標得獎如何繳納個人所得稅?

例：甲投資發(fā)展有限公司從事市區(qū)古運河A濕地保護與開發(fā)利用項目。為提高A項目知名度，推廣其文化，甲公司向全社會公開征集A商標設計方案。按獎勵辦法，商標設計方案入圍且中標錄用的，獎勵人民幣3萬元，個人應交稅費由企業(yè)代扣代繳。中國公民王某設計的A商標方案入圍且中標錄用。

對王某取得的3萬元獎金如何納稅申報，有兩種意見。

一、按勞務報酬所得申報?！秱€人所得稅法實施條例》(國務院令第600號，下同)第八條。勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。其中設計，指按照客戶的要求，代為制定工程、工藝等各類設計業(yè)務。王某與甲公司無雇傭勞動關(guān)系，其設計的商標得獎，是本人獨立勞動完成的，應按勞務報酬所得計算個人所得稅。另《財政部國家稅務總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2013]106號)附件1中應稅服務范圍解釋，納稅人從事設計服務，應按文化創(chuàng)意服務計算增值稅。王某為小規(guī)模納稅人，應按不含稅收入和征收率計算增值稅。

二、按偶然所得申報。個人所得稅法暫行條例第八條規(guī)定，偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。其中得獎是指參加各種有獎競賽活動，取得名次得到的獎金?！秶叶悇湛偩株P(guān)于運動隊隊歌征集大獎賽獲獎作者征收個人所得稅的復函》(國稅函發(fā)[1994]448號)，個人參加由國家體委訓練局、中國藝術(shù)研究院音樂研究所等單位聯(lián)合主辦的“營多杯”中國體育運動隊隊歌征集大獎賽而獲得的獎金收入，屬于個人所得稅“偶然所得”應稅項目，不屬免稅范圍。因此，對參加“營多杯”中國體育運動隊歌征集大獎賽獲獎作者的獎金收入，應按個人所得稅法規(guī)定的20%比例稅率計算個人所得稅，稅款由主辦單位負責代扣代繳。甲公司向社會公眾征集A商標設計方案，個人在參與這項活動能否中獎，取決于其作品的質(zhì)量及創(chuàng)意，不是創(chuàng)作者個人所能左右的，具有偶然性。因此，王某的參賽作品獲獎，應按偶然所得計算個人所得稅。但不需交納增值稅、城建稅及教育費附加。

綜上所述，王某設計的商標得獎按偶然所得計算個人所得稅，更恰當。

個人所得稅必須要交嗎?

每個公民都必須繳納個人所得稅這句話是錯誤得到，只有公民達到了繳稅的標準，才必須要繳納個人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

針對個人設計商標得獎如何繳納個人所得稅的這一問題，小編以舉例的形式在文中為大家進行了解答，通過上文的例子可以得知，個人設計的商標得獎按偶然所得計算個人所得稅，更為恰當，獲取更多財務會計知識，請關(guān)注會計學堂網(wǎng)。