建筑企業(yè)項目部怎么繳納企業(yè)所得稅

  根據(jù)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的公告2010年 第2號 》規(guī)定：

  一、外省市建筑企業(yè)在我市經(jīng)營設(shè)立的項目部(包括二級以下分支機構(gòu)管理的項目部)，能夠提供總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》及總機構(gòu)出具的證明該項目部屬于總機構(gòu)或二級分支機構(gòu)管理的證明文件，按照開票數(shù)額的0.2%征收企業(yè)所得稅。

  外省市建筑企業(yè)在我市經(jīng)營設(shè)立分支機構(gòu)，符合二級分支機構(gòu)條件，能夠提供《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》的，在注冊地區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

  二、外省市建筑企業(yè)在我市經(jīng)營設(shè)立的項目部(包括二級以下分支機構(gòu)管理的項目部)，不能提供總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》或總機構(gòu)出具該項目部屬于總機構(gòu)或二級分支機構(gòu)管理證明文件的，應(yīng)作為獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅，自2011年4月1日起按照開票數(shù)額8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅，即按照開票數(shù)額的2%繳納企業(yè)所得稅。

  外省市建筑企業(yè)在我市經(jīng)營設(shè)立分支機構(gòu)，不符合二級分支機構(gòu)條件;雖符合二級分支機構(gòu)條件，但不能夠提供《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》的，自2011年4月1日起按照開票數(shù)額8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅，即按照開票數(shù)額的2%繳納企業(yè)所得稅。

  建筑工程企業(yè)所得稅會計分錄

  對于代開發(fā)票所支付的增值稅金及附加等

  計提

  借：增值稅金及附加

  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

  同時做上交會計分錄

  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

  貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

  對于企業(yè)所得稅

  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

  此時，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”體現(xiàn)借方余額，反映多交或預交，待季末計提“應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”時，抵交已預交的企業(yè)所得稅。

  關(guān)于建筑企業(yè)項目部怎么繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)容如上，在繳納企業(yè)所得稅的時候，一定要根據(jù)實際的要求來進行繳納，可以提前算企業(yè)所得稅是多少然后再來繳納。更多企業(yè)所得稅繳納的內(nèi)容，會計學堂網(wǎng)有詳細的介紹。