結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品財稅差異的賬務處理

在會計處理上,首先應將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)做固定資產(chǎn),并從次月起計提折舊,出租時按出租固定資產(chǎn)處理.

取得的收入計入"其他業(yè)務收入"賬戶,提取折舊計入"其他業(yè)務支出"賬戶,出售時再按銷售固定資產(chǎn)處理.

也就是銷售固定資產(chǎn)的處理應在"固定資產(chǎn)清理"賬戶核算.

這樣從會計的賬戶處理上看,稅法與會計的處理是沒有差異的.

(1)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)時

借:固定資產(chǎn)  (開發(fā)成本)

貸:開發(fā)產(chǎn)品(開發(fā)成本)

(2)每月出租取得收入

借:銀行存款(應收賬款)

貸:其他業(yè)務收入

(3)每月提取出租行為營業(yè)稅

借:其他業(yè)務支出

貸:應交稅金-應交營業(yè)稅

(4)每月提取折舊

借:其他業(yè)務支出

貸:累計折舊

(5)出售時

A固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸:固定資產(chǎn)

B收到售房收入

借：銀行存款140

貸：固定資產(chǎn)清理

C提取轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)營業(yè)稅

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅金-應交營業(yè)稅

D結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入

會計月末賬務處理

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益,先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

再結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金:

借:本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

主營業(yè)務稅金及附加

其他業(yè)務支出

營業(yè)費用

管理費用

財務費用

營業(yè)外支出

所得稅

還要結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤

凈損失的:

借:本年利潤

貸:投資收益

年末的時候年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

如果是虧損:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品財稅差異的賬務處理。如果確定企業(yè)業(yè)務是否屬于上面談到的適用范圍，可以參照上面的處理方法處理。期末的賬務處理適用所有企業(yè)。如果還有想要咨詢的問題，歡迎到會計學堂官網(wǎng)，聯(lián)系我們的答疑老師。