小規(guī)模納稅人代開專票如何做賬？

代開發(fā)票時,按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額.即:應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

附件:發(fā)票

同時,做稅款上交會計分錄

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

附件:稅票

根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人是可以申請稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票的,這樣的專票一來免去了小規(guī)模納稅人自己開票的程序,二來客戶拿著這張專票也可以作為抵扣進項稅額的依據(jù).那么,小規(guī)模納稅人是不是可以只讓稅局代開增值稅專票?自己就不要再開什么普票了,這樣不也省了投資稅控機的那些錢?滿足客戶需求,方便自己,又省錢、節(jié)省資金.

真的可以這么做嗎?

根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票.只是對于小規(guī)模納稅人而言,稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票,因此,客戶可以抵扣的也就是3%的進項稅額.而實際情況中,很多客戶都不喜歡這種3%的專票,可以抵扣的金額太少啦.因此,代開專票不是一個長久之計.

如果企業(yè)經(jīng)常要開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人最好轉(zhuǎn)為一般納稅人,由企業(yè)自己填開增值稅專用發(fā)票.這樣做比較方便,因為企業(yè)能及時提供發(fā)票給客戶,也就能及時收款,而且客戶可以抵扣的是17%的進項,正是客戶需要的,更容易促進成交.

小規(guī)模納稅人代開專票如何做賬？大家分清楚借貸方是什么就容易多了，小編提示小規(guī)模納稅人代開專票始終不是長久之計哦，最好是升級為一般納稅人！