銷(xiāo)售點(diǎn)的增值稅、所得稅在哪里交納?

答:根據(jù)上述情況,你公司在綏汾河設(shè)銷(xiāo)售點(diǎn)銷(xiāo)售進(jìn)口木材,如不屬于臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng),則該銷(xiāo)售點(diǎn)為獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位.因此應(yīng)按《征管法》、《稅務(wù)登記管理辦法》、《增值稅暫行條例》、國(guó)稅函[1998]676號(hào)文等法規(guī)文件的相關(guān)規(guī)定,在當(dāng)?shù)剞k理稅務(wù)登記,并按規(guī)定在當(dāng)?shù)乩U納增值稅和企業(yè)所得稅.

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定:"從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明,向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記,接受稅務(wù)管理.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng),在同一地累計(jì)超過(guò)180天的,應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù).

《稅務(wù)登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第7號(hào))第二條規(guī)定:"企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所,個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位,均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記."

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定:"固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅."

增值稅計(jì)算公式

要繳增值稅的單位,分為"一般納稅人"和"小規(guī)模納稅人"兩種.

1、一般納稅人

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售收入/(1+稅率)

含稅銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售額*(1+稅率)=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)售額*稅率=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)項(xiàng)稅(或進(jìn)項(xiàng)稅)

銷(xiāo)項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷(xiāo)售收入/(1+稅率)*稅率=銷(xiāo)售額*稅率

銷(xiāo)項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

2、小規(guī)模納稅人

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

以上就是關(guān)于問(wèn)題"銷(xiāo)售點(diǎn)的增值稅、所得稅在哪里交納"這一問(wèn)題的詳細(xì)解答了,小編還為大家?guī)?lái)了它的延伸拓展問(wèn)題,如果還有什么不明白的地方,歡迎來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂點(diǎn)擊我們的小窗口咨詢(xún).