超過(guò)認(rèn)證期的發(fā)票如何來(lái)處理?

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超出認(rèn)證期限,就成了滯留票,是無(wú)法抵扣的.

沒(méi)有抵扣,在納稅申報(bào)表中就不能填報(bào)留抵稅額.

把這張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金調(diào)出應(yīng)繳增值稅,計(jì)入設(shè)備維修成本中.

借:制造費(fèi)用

貸:應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào),由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.客觀原因如下:

(1)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾;

(2)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(3)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(4)買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷(xiāo)舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(5)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

增值稅發(fā)票沒(méi)認(rèn)證是否可以先入賬?

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款

下月抵扣時(shí)沖回暫估入帳

借:庫(kù)存商品 (紅字)

貸:應(yīng)付賬款 (紅字)

借:庫(kù)存商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)付賬款

看完上述文章中超過(guò)認(rèn)證期的發(fā)票如何來(lái)處理的內(nèi)容,你們都理解了嗎?如果閱讀完畢后還有一些知識(shí)點(diǎn)有疑惑,可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng),和專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師進(jìn)行交流.