期間費(fèi)用是指不屬于本期發(fā)生，且不歸于營業(yè)成本，直入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用，至于期間費(fèi)用明細(xì)表，即關(guān)于期間費(fèi)用各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)，本文講述關(guān)于期間費(fèi)用的明細(xì)表以及相關(guān)內(nèi)容，詳情如下。

【企業(yè)所得稅期間費(fèi)用明細(xì)表和匯算清繳操作實(shí)務(wù)】

一、企業(yè)所得稅期間費(fèi)用明細(xì)表適用范圍：

1、本表適用于填報(bào)一般企業(yè)、金融企業(yè)的收入和支出報(bào)表的兩類納稅人填報(bào)(一般企業(yè)的收入和支出報(bào)表可戳此鏈接直接回顧：【匯算清繳】一般企業(yè)收入明細(xì)表及成本支出明細(xì)表—2016企業(yè)所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù);金融企業(yè)的收入和支出報(bào)表可戳此鏈接直接回顧：【匯算清繳】金融企業(yè)收入明細(xì)表及支出明細(xì)表—2016企業(yè)所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù))。

2、填報(bào)A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》的納稅人不填報(bào)本表。

二、期間費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)口徑：

本表依據(jù)會(huì)計(jì)口徑填報(bào)，會(huì)計(jì)與稅法差異在A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目ing洗標(biāo)填報(bào)》：

1、納稅人根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《分行業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，填報(bào)“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)目。

2、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目情況填報(bào)在“銷售費(fèi)用”列中。

3、企業(yè)需要分析填報(bào)，本表項(xiàng)目無法與各個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目一一對應(yīng)。

4、無項(xiàng)目列示的全部在其他中列示，進(jìn)而滿足以下邏輯關(guān)系：

第25行第1列“銷售費(fèi)用”合計(jì)=表A100000第4行“銷售費(fèi)用”;

第25行第3列“管理費(fèi)用”合計(jì)=表A100000第5行“管理費(fèi)用”;

第25行第5列“財(cái)務(wù)費(fèi)用”合計(jì)=表A100000第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

(查看A100000可戳此鏈接直接回顧：【匯算清繳】主表—2016企業(yè)所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù))。

三、期間費(fèi)用明細(xì)表填寫注意事項(xiàng)：

“境外支付”填報(bào)的“向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額”非在境外支付的項(xiàng)目

1、“境外支付”填報(bào)在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，不是在境外支付的項(xiàng)目的金額;

2、關(guān)注勞務(wù)費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、傭金和手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸倉儲(chǔ)費(fèi)、修理費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)和研究費(fèi)用等需要披露的項(xiàng)目是否有向境外支付;

3、“境外支付”項(xiàng)目還需要關(guān)注稅前扣除憑證要求。

【期間費(fèi)用明細(xì)表職工薪酬相關(guān)閱讀】

1、《期間費(fèi)用明細(xì)表》明細(xì)科目可以填負(fù)數(shù)

納稅人當(dāng)年度會(huì)計(jì)核算時(shí)，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的余額為負(fù)數(shù)，本表的項(xiàng)目可以填負(fù)數(shù)，最常見負(fù)數(shù)項(xiàng)目第21行的“二十一、利息收支”項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為負(fù)數(shù)需要納稅調(diào)整的，也按照負(fù)數(shù)填寫，其調(diào)整在A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)。

2、期間費(fèi)用明細(xì)表中職工薪酬是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬所列明細(xì)匯總填寫嗎?

問：所得稅匯算清繳，期間費(fèi)用明細(xì)表中職工薪酬是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬所列明細(xì)匯總填寫嗎?是否包含工資、五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等?

答：工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。簡單的說就是您單位在做賬時(shí)的”應(yīng)發(fā)工資“數(shù)。

3、期間費(fèi)用明細(xì)表 職工薪酬包括什么?

2015企業(yè)所得稅年報(bào)新增期間費(fèi)用明細(xì)表，其中職工薪酬內(nèi)容包括：

職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工所提供的服務(wù)，而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi)。

了解期間費(fèi)用的明細(xì)表的范圍，填寫方法以及注意事項(xiàng)等方面外，相關(guān)疑難，也是大家關(guān)注的，會(huì)計(jì)學(xué)堂特此為您整理，更多相關(guān)內(nèi)容，請關(guān)注本網(wǎng)。

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