跨年專票紅沖如何處理

首先我們知道，增值稅發(fā)票可以隔年紅沖，但是不能超過認(rèn)證期和沖紅期。

簡單舉例11年開票有誤，已結(jié)賬，12年紅沖，則賬務(wù)處理如下：

摘要記錄：

1月份紅字發(fā)票（沖掉12月某某憑證的銷售票 ） 

  借：銀行存款    負(fù)數(shù)    

     貸：主營業(yè)務(wù)收入   負(fù)數(shù) 

         應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  負(fù)數(shù)

2摘要記錄：調(diào)整11年度損益

   借：主營業(yè)務(wù)收入  正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)）

      貸：以前年度調(diào)整損益    正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)）

   借：以前年度調(diào)整損益   正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)）

      貸：未分配利潤  正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)）

3摘要記錄：調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：以前年度調(diào)整損益 （根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

    貸：主營業(yè)務(wù)成本     （根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

借：未分配利潤  （根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

    貸：以前年度調(diào)整損益  （根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

4摘要記錄：12年1月退票重開收入

 借：銀行存款    正數(shù)    

     貸：主營業(yè)務(wù)收入   正數(shù) 

         應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  正數(shù)

   結(jié)轉(zhuǎn)成本（略）

應(yīng)該注意你11年的退票是否產(chǎn)生增值稅額和所得稅額，如果產(chǎn)生還需調(diào)整！

退票發(fā)生在次月以后的專用增值稅發(fā)票，需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)所的要求辦理紅字退票手續(xù)！

發(fā)票紅沖的規(guī)定及方法？

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定：

第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》。

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

因此，超過認(rèn)證期專用發(fā)票，不能開具紅字專用發(fā)票。普通發(fā)票可以開具紅字發(fā)票。

跨年專票紅沖如何處理，以及操作方法，文中給出了詳細(xì)的解答，所以只要在認(rèn)證期內(nèi)，均可紅沖，跨年則需要調(diào)賬，麻煩些，不知道大家明白沒，還有不明白的歡迎在線咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂金牌答疑老師呦！