招待費(fèi)納稅調(diào)整還要入賬嗎?招待費(fèi)納稅調(diào)整如何做賬?

2017-08-24 09:25 來源:網(wǎng)友分享
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整是否需要入賬?又如何入賬呢?對于財(cái)務(wù)人員,前一個問題應(yīng)該從兩個層面看,第二個問題,了解入賬對象就不難了,詳情如下。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整是否需要入賬?又如何入賬呢?對于財(cái)務(wù)人員,前一個問題應(yīng)該從兩個層面看,第二個問題,了解入賬對象就不難了,詳情如下。

招待費(fèi)納稅調(diào)整還要入賬嗎?是增加稅了嗎?

這個問題應(yīng)該看從哪個層面來問答。第一,從單純報(bào)銷的層面考慮的話,當(dāng)然可以。企業(yè)花了錢,從財(cái)務(wù)角度看,應(yīng)該給予報(bào)銷。第二,從企業(yè)所得稅層面考慮的話,因?yàn)樗枚惙ㄒ?guī)定,招待費(fèi)在應(yīng)稅收入0.5%范圍之內(nèi)扣除,所以在沒有收入的情況下招待費(fèi)是不能稅前扣除的。所以入賬沒問題的,年末所得稅匯算清繳時納稅調(diào)整即可。

沒有增值稅。假如貴公司未報(bào)銷招待費(fèi)情況下的利潤為-50萬元,現(xiàn)在貴公司在無收入的情況下給予報(bào)銷招待費(fèi)1萬元,貴公司的利潤將變?yōu)?51萬元。年末所得稅匯算清繳時稅務(wù)局不讓稅前扣除這1萬元,所以貴公司申報(bào)所得稅報(bào)表時將此1萬元納稅調(diào)整就可以了。你看,支付招待費(fèi)后利潤變?yōu)?50-1=-51后,再調(diào)整1萬元(-51+1=-50),就回歸到原來的-50萬元的狀態(tài)。所以報(bào)不報(bào)銷未發(fā)生改變。

招待費(fèi)納稅調(diào)整如何做賬?

業(yè)務(wù)招待費(fèi)40%不能扣除部分是不能記在福利費(fèi)的。業(yè)務(wù)招待費(fèi)40%不能扣除的部分是調(diào)整的納稅申報(bào)表,與賬務(wù)處理無關(guān)。是調(diào)表不調(diào)賬的,因此不用調(diào)賬。如果在納稅申報(bào)中涉及有所得稅費(fèi)用的調(diào)整,再調(diào)整所得稅科目即可。單位以前年度職工福利費(fèi)雖有余額,但是不能用于抵減不能在稅前扣除40%的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。不需要做會計(jì)分錄,只需要在所得稅匯算清繳時,進(jìn)行納稅調(diào)整即可。

銷售收入凈額在1500萬元(也包括其他業(yè)務(wù)收入)以內(nèi)的,按銷售收入的0.5%計(jì)算;超過1500萬元的部分按0.3% 計(jì)算。根據(jù)
以上計(jì)算后,在規(guī)定以內(nèi)的據(jù)實(shí)在稅前列支,超過的部份要作納稅調(diào)整,只能在稅后列支。

招待費(fèi)能否扣除?其調(diào)整是否是確定無疑的?招待費(fèi)納稅又該如何做賬?上文是一個一個做了解答,如果有錯誤的地方,大家可以指出,如果對招待費(fèi)納稅調(diào)整如何做賬等還有相關(guān)疑惑,也可和會計(jì)學(xué)堂老師在線溝通,分秒答疑,快的讓你驚訝。

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