代定機票款如何入賬？

旅游業(yè)代定機票如何入賬？

1、旅游業(yè)代定機票屬于代理服務業(yè),代理服收入在會計上屬于提供勞務收入,在稅法上屬于代理服務業(yè),應按代理服務業(yè)交納營業(yè)稅,稅率5%.

2、代訂機票部分收入,應作為主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入,不應作為營業(yè)外收入.

3、收入有票沒票不影響收入的確定.你到超市購買商品,不是每個客戶都要發(fā)票,不要發(fā)票的商品銷售也是收入.

4、預收賬款上,要怎樣沖賬?

借:預收賬款

借:營業(yè)稅金及附加

貸:主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交營業(yè)稅

貸:應交稅費-城建稅

貸:應交稅費-教育附加

代訂機票可以開增值稅專用發(fā)票嗎?

問:我們公司讓旅行社代訂機票和房間,這些費用可以要求旅行社開增值稅專用發(fā)票嗎?

答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定,經(jīng)紀代理服務,是指各類經(jīng)紀、中介、代理服務.包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等.

另外,根據(jù)上述文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項》的規(guī)定,經(jīng)紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,不得開具增值稅專用發(fā)票.此外,根據(jù)上述文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定,納稅人發(fā)生應稅行為,應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票: 

(一)向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn). 

(二)適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為.

因此,代訂機票和住房屬于"經(jīng)紀代理服務".如企業(yè)納稅人提供經(jīng)紀代理服務,選擇差額征收方式計稅,開具發(fā)票時可選擇全額開具普通發(fā)票或差額開具增值稅發(fā)票.如接受服務方索取增值稅專用發(fā)票,且不屬于上述不得開具增值稅專用發(fā)票的情形,可差額部分開具普通發(fā)票,其他部分開具增值稅專用發(fā)票;或者在稅控系統(tǒng)中選擇"差額征稅"方式開具增值稅專用發(fā)票.

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