增值稅與流轉(zhuǎn)稅的區(qū)別

流轉(zhuǎn)稅（commodity turnover tax;goods turnover tax）又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收。流轉(zhuǎn)稅是商品生產(chǎn)和商品交換的產(chǎn)物，各種流轉(zhuǎn)稅（如增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅）是政府財(cái)政收入的重要來源。

增值稅和消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅里最主要的兩種稅種，其區(qū)別如下：

A：流轉(zhuǎn)稅的征稅對(duì)象既包括商品銷售額，也包括非商品銷售額

B：增值稅以商品或應(yīng)稅服務(wù)的銷售額為主要征稅對(duì)象，消費(fèi)稅以商品銷售額為主要征稅對(duì)象。

從稅目和稅率設(shè)計(jì)來看

A：消費(fèi)稅通常按不同商品設(shè)置不同稅目和稅率，增值稅則按不同行業(yè)設(shè)置稅目和稅率

B：這一方面是因?yàn)楦鱾€(gè)行業(yè)之間的盈利水平、負(fù)稅能力不同，另一方面也是為了在保持各行業(yè)內(nèi)部稅負(fù)公平前提下，體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于利用稅收進(jìn)行產(chǎn)業(yè)調(diào)整、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)

從納稅人計(jì)算納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管來看

增值稅、消費(fèi)稅在不同程度上都要計(jì)算抵稅

從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度來看

增值稅、消費(fèi)稅主要以商品銷售額作為課稅對(duì)象，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度高

對(duì)比，企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象不過是從營業(yè)收入中扣除了成本、費(fèi)用的利潤總額

從稅收優(yōu)惠來看

增值稅、消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠相對(duì)較少

增值稅是流轉(zhuǎn)稅，原來流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅，目前營改增后，一般流轉(zhuǎn)稅就只有增值稅和消費(fèi)稅了。有的還有關(guān)稅

流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)惠政策

稅法規(guī)定外商投資企業(yè)可以享受下列流轉(zhuǎn)稅方面的優(yōu)惠：

⑴外商投資企業(yè)按照合營合同規(guī)定作為合營者出資的或在投資總額內(nèi)進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備、零部件和其他物料、免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅；

⑵外商投資企業(yè)為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料，免征流轉(zhuǎn)稅；

⑶設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的投資企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在區(qū)內(nèi)銷售的，除礦物油、煙、酒等少數(shù)產(chǎn)品減半征稅外，其他產(chǎn)品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅；

⑷設(shè)在保稅區(qū)內(nèi)的投資企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在保稅區(qū)內(nèi)銷售的，免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅；

⑸對(duì)外資或含外資金融機(jī)構(gòu)取得的外匯貸款的利息收入，按照利差征流轉(zhuǎn)稅；

⑹外商投資企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅商品直接出口的，除國家法律另有規(guī)定的，免征消費(fèi)稅；

⑺外商投資企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品直接出口的，增值稅率為零，即最后一個(gè)環(huán)節(jié)不征收增值稅。出口產(chǎn)品所在地飲食的稅額，憑出口報(bào)關(guān)單和增值稅發(fā)票所在地列明的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從所在地銷產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額中抵扣。不足抵扣的，給予退稅。用于修理修配的部分、原材料等已經(jīng)征收增值稅的，給予退稅。參見2001年1月20日發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)修理修配業(yè)務(wù)增值稅稅問題的批復(fù)》。

由此可見增值稅與流轉(zhuǎn)稅的區(qū)別是一個(gè)包含關(guān)系，即流轉(zhuǎn)稅包含了增值稅，增值稅只是流轉(zhuǎn)稅中的一種。希望本次回答能幫助到你，如有其它問題，歡迎在線咨詢，我們會(huì)盡快回復(fù)你。