持有公允價值會計分錄

答：公允價值低于賬面價值,差額部分應(yīng)確認公允價值變動,計入資本公積:

借:資本公積-其他資本公積

貸:可供出售金融資產(chǎn)-公允價值變動

公允價值高于賬面價值,差額部分確認公允價值變動,計入資本公積時與上面的分錄反方向做:

借:可供出售金融資產(chǎn)-公允價值變動

貸:資本公積-其他資本公積

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

年末如果無法獲得被投資公司股份的公開市場報價,可以采用市場乘數(shù)法確定其公允價值.

交易性金融資產(chǎn)的公允值和可供出售金融資產(chǎn)區(qū)別？

答：交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)為短期獲利而作出的投資,因此其公允價值必須要如數(shù)計入當(dāng)期損益;可供出售金融資產(chǎn)持有并非為短期獲利,但又以公允價值進行后續(xù)計量,因此其正常的公允價值變動就允許先計入權(quán)益,只有當(dāng)處置時才影響損益;

但是如果公允價值大幅下跌不影響損益,又會對投資者產(chǎn)生誤導(dǎo);

因此準(zhǔn)則規(guī)定此時要計提減值準(zhǔn)備,計入損益.

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