工業(yè)企業(yè)需要交哪些稅

對于工業(yè)企業(yè)來說，一般都會涉及的稅種有：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等。

1、增值稅：現(xiàn)在已經(jīng)全面營改增了，所以只要有開展業(yè)務(wù)，增值稅是每個公司都需要交的。可能有的公司是免稅，那屬于稅收優(yōu)惠的范疇，但申報還是必須的。

增值稅稅率：一般納稅人適用16%、6%、10%。

小規(guī)模納稅人和簡易辦法征收的一般納稅人一般適用5%、3%的征收率

2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：

城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。

教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加征收率統(tǒng)一為3%，地方教育費(fèi)附加2%。

3、印花稅：印花稅的征稅范圍雖然有限，僅是列舉的合同和賬薄，但每一個公司開業(yè)必須設(shè)置賬薄，需要投入注冊資本、需要簽訂一些合同。這些業(yè)務(wù)都少不了印花稅的身影。根據(jù)《關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）相關(guān)規(guī)定，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

4、個人所得稅：對于公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是員工工資以及股東分紅需要繳。公司是法定的扣繳義務(wù)人，也是要負(fù)責(zé)任的，所以不可掉以輕心。

應(yīng)納稅所得額＝稅前工資收入金額－基本減除費(fèi)用－專項(xiàng)扣除（五險一金個人繳納部分）－專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人）－法定其他扣除（稅優(yōu)健康險、稅延養(yǎng)老險、企業(yè)年金個人繳納部分等）

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)

特殊行業(yè)需要繳納的稅種

如果企業(yè)的經(jīng)營涉及國家規(guī)定的特殊貨物，那就需要加征稅，加征有的是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，有的是在銷售環(huán)節(jié)，還有在收購環(huán)節(jié)。如下：

1、消費(fèi)稅：如果公司經(jīng)營的貨物有如下商品：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。多數(shù)貨物是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，但是金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征收。

2、資源稅：如果公司開采銷售的是以下貨物：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。對部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個人開征了水資源稅。

3、煙葉稅：對收購煙葉的單位，加收一道煙葉稅。不是銷售環(huán)節(jié)，而是收購環(huán)節(jié)。煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價款總額，煙葉稅的稅率為百分之二十。

4、環(huán)境保護(hù)稅：這是今年新增加的一個稅種，如果公司直接排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，則需要按規(guī)定繳納環(huán)保稅。

（一）應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額。

（二）應(yīng)稅水污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額。

（三）應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。

（四）應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對應(yīng)的具體適用稅額。

應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計算。每種應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的具體污染當(dāng)量值，依照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》所附的《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》執(zhí)行。

企業(yè)向污水集中處理場所、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物；在符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存處置固體廢物，不屬于直接排放，是不用納稅的。

工業(yè)企業(yè)需要交哪些稅？企業(yè)可以對照一下自己的經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)合上文的解讀，即可知道自己公司可能涉及哪些稅以及稅收負(fù)擔(dān)成本。做好納稅申報，管控好稅務(wù)風(fēng)險，籌劃好稅務(wù)事項(xiàng)，獲取稅務(wù)收益，讓我們從了解“稅”開始，稅學(xué)堂歡迎大家登錄了解。