融資性售后回租業(yè)務(wù)的增值稅處理怎么做

  根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

  根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入，對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。

  售后租回交易形成融資租賃會(huì)計(jì)處理

  (1)出售資產(chǎn)

  借：固定資產(chǎn)清理

  累計(jì)折舊

  貸：固定資產(chǎn)

  (2)收到出售資產(chǎn)的價(jià)款

  借：銀行存款

  貸：固定資產(chǎn)清理

  遞延收益—未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益

  (融資租賃)(售價(jià)>賬面價(jià))

  (3)按資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益，作為折舊費(fèi)用的調(diào)整。

  借：遞延收益—未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益

  (融資租賃)(售價(jià)>賬面價(jià))

  貸：制造費(fèi)用(或管理費(fèi)用等)

  (4)租回資產(chǎn)，形成融資租賃時(shí)，按融資租入固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)的增值稅處理怎么做的內(nèi)容如上，在公司產(chǎn)生這類業(yè)務(wù)后除了要繳納稅費(fèi)，還需要在賬目上進(jìn)行體現(xiàn)。面對(duì)融資性售后回租業(yè)務(wù)不知道如何做賬，不妨來(lái)請(qǐng)教會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師。