負數(shù)發(fā)票的銷售成本怎么做

答：收到銷項負數(shù)發(fā)票的做賬：

借：庫存商品(原材料等科目)(紅字)

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)　(紅字)

貸：應收賬款(或銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)

銷售額出現(xiàn)負數(shù)的四種情況    

1．差額納稅時，銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”

案情描述：納稅人在提供銷售服務時，選擇一般計稅方法或差額納稅方法，當銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”時，該如何處理？

例如：旅行社提供旅游服務可以選擇差額征稅，如果有單筆業(yè)務差額后出現(xiàn)“負數(shù)”，如何處理？

處理方式：以上述案例為例，納稅人提供旅游服務以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額，計稅繳納增值稅。當銷售額為“負數(shù)”時，差額征稅產(chǎn)生的負差可直接填列在申報表附列資料三以實現(xiàn)下期抵減。

2．稅款預繳時，銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”

案情描述：納稅人提供建筑服務，進行預繳稅款時，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，乘以3%的征收率或2%的預征率，進行稅款的預繳，當全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)時，該如何預繳稅款呢？

處理方式：納稅人在進行建筑服務預繳稅款時，如果取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后，余額為負數(shù)，則當期無需預繳稅款，負數(shù)可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除。

3．銷售退貨時，銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”

案情描述：因退貨等原因導致本月銷售額為負數(shù)，但附表一銷售額及銷項稅合計不能填負數(shù)，應如何申報？

處理方式：暫申報“0”，后期有正數(shù)銷售額時再沖減。如后期出現(xiàn)比對不符導致開票鎖死，由稅務機關核實進行解鎖操作。

4．發(fā)票開具時，銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”

案情描述：納稅人因種種原因，本期需要開具“紅字發(fā)票”，如果因本期所開具的“紅字發(fā)票”導致負數(shù)銷售額大于正數(shù)銷售額，致使造成當期銷售額出現(xiàn)“負數(shù)”，那么在進行納稅申報時，應當如何填寫申報表呢？

處理方式：納稅人在填寫納稅申報表時，應據(jù)實填寫，如果一窗式比對不符，那么，納稅人應到稅務機關大廳辦理納稅申報。

關于上述內(nèi)容“負數(shù)發(fā)票的銷售成本怎么做”不知道大家是否完全明白怎么判別了呢？如果你在實務中遇到不清楚如何做賬的，可以直接點擊小窗，與會計學堂的答疑老師進行提問咨詢，針對你的問題準確解決哦。