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差旅費報銷后會計分錄
1、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生，只是出差人員欠了單位一筆錢，屬于單位的一項債權(quán)，通過“其他應收款”科目核算，債權(quán)(資產(chǎn))增加記入借方。
借：其他應收款——XX職工
貸：庫存現(xiàn)金
2、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額，表示原借支款已經(jīng)結(jié)清，即單位應收個人的款項已經(jīng)收回，故記入“其他應收款”賬戶的貸方，表示資產(chǎn)減少。
借：管理費用(實際發(fā)生的差旅費)
貸：其他應收款(出差前預借的款項)
借或貸：庫存現(xiàn)金(預支和實際發(fā)生的差額)
部門差旅等備用金如何做會計分錄？
備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。
備用金的核算通過在“其他應收款”賬戶下設(shè)置明細賬戶“備用金”進行。備用金的基本賬務處理如下：
撥付備用金時：
借：其他應收款——備用金
貸：銀行存款
核準備用金的花費時：
借：費用類賬戶
貸：其他應收款——備用金
期末收回備用金時：
借：銀行存款
貸：其他應收款——備用金
出差人員出差前預借差旅費時，通過“其他應收款”科目核算，債權(quán)增加記入借方。出差報銷時，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方，同時結(jié)轉(zhuǎn)“其他應收款”賬戶至貸方。上文就是管差旅費報銷后會計分錄的解讀。如果大家還有更多疑問，請點擊小窗口向會計學堂答疑老師詢問哦。
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