補繳當年增值稅賬務(wù)處理

答：1、補交上年度的增值稅的會計分錄：　　

借：以前年度損益調(diào)整　　

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅：增值稅檢查調(diào)整　　

2、繳納稅款及稅款滯納金做：　　

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅：增值稅檢查調(diào)整；　　

營業(yè)外支出-稅款滯納金　　

貸：銀行存款　　

3、所得稅匯算清繳時，計入營業(yè)外支出的滯納金不允許稅前扣除，要做所得稅納稅調(diào)增。

增值稅納稅申報：

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日申報并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。以一個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

增值稅固定業(yè)戶向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

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