未取得專用發(fā)票又怎么抵扣

  1、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

  財稅2016年36號文附件2規(guī)定，一般納稅人發(fā)生公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車?？梢赃x擇適用簡易計稅。財稅2016年36號文附件1注釋就清楚了。出租汽車客運(yùn)服務(wù)屬于陸路旅客運(yùn)輸服務(wù)-道路旅客運(yùn)輸服務(wù)下面的項目。

  2、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

  航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

  3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

  鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

  3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

  鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

  增值稅專用發(fā)票超期未抵扣怎么辦

  對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，相應(yīng)的進(jìn)項稅不得抵扣。

  因為以下客觀原因?qū)е鲁谙薜模梢陨暾堁悠诘挚郏?/p>

  (1)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

  (2)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

  (3)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣;

  (4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣;

  (5)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

  納稅人辦理逾期抵扣，應(yīng)提供如下資料：

  (1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

  (2)增值稅扣稅憑證逾期情況說明;

  (3)客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明;

  (4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

  (5)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件。

  會計學(xué)堂網(wǎng)所介紹的未取得專用發(fā)票又怎么抵扣你看懂了沒?實際做賬中如果還沒有拿到專用發(fā)票，最好是等下個月拿到了專用發(fā)票再進(jìn)行抵扣，還沒有拿到專用發(fā)票最好不要貿(mào)然抵扣。