因開票有誤專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方如何處理?

(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn).

增值稅的紅字和負(fù)數(shù)發(fā)票在什么情況用到,有什么區(qū)別?

紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)的發(fā)票,

企業(yè)申請(qǐng)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》手續(xù)作如下規(guī)定:

(1)因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,或者因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,可以由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.(提醒注意:發(fā)票未交付購(gòu)買方的,必須在開具有誤發(fā)票的次月辦理;拒收專用發(fā)票的,在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)辦理,并同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的拒收證明(拒收證明必須加蓋購(gòu)買方的公章)

(2)除開票有誤外的其他情形(主要包括:已認(rèn)證抵扣的發(fā)票,因發(fā)票模糊不清無(wú)法認(rèn)證的發(fā)票,納稅人識(shí)別號(hào)不符,增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼不符,退貨,折讓等等)全部必須由購(gòu)買方到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的手續(xù).

(3)開票有誤僅指:企業(yè)名稱、地址、帳號(hào)、貨物名稱等明顯開錯(cuò).(特別提醒注意:納稅人識(shí)別號(hào)開錯(cuò)、增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼開錯(cuò)不屬于開票有誤范圍)

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