商鋪出租各類(lèi)收入稅會(huì)處理?

1.按照租金收入交納5%的營(yíng)業(yè)稅;按營(yíng)業(yè)稅額的7%交城維稅,按營(yíng)業(yè)稅額的3%交教育費(fèi)附加;地方教育附加2%(這個(gè)不同地區(qū)可能會(huì)有差別)

2.按照租金收入交納12%的房產(chǎn)稅;3.按照房屋租賃合同所記載的租金的金額交納千分之一的印花稅.根據(jù)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅規(guī)定,房屋出租,按租金收入的12%計(jì)征房產(chǎn)稅;同時(shí)該租金收入屬營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入,按5%交納營(yíng)業(yè)稅,這是全國(guó)統(tǒng)一的

而關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的附加稅(城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加).

據(jù)現(xiàn)行的城市維護(hù)建設(shè)稅法,"納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為7%" 根據(jù)國(guó)務(wù)院令第448號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》:自2005年10月1日起,教育費(fèi)附加,以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),教育費(fèi)附加率為3%,分別與增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納."除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定者外,任何地區(qū)、部門(mén)不得擅自提高或者降低教育費(fèi)附加率."

因此,出租門(mén)面房應(yīng)交納12%+5%+5%*(7%+3%+2%)=17.55%的稅 這是按照目前稅法的規(guī)定當(dāng)然是開(kāi)月度發(fā)票.

紅沖銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做處理?

答:結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄為:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品/原材料

紅字沖回為:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:銀行存款

借:庫(kù)存商品/原材料

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

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