預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳； 按季度實(shí)際利潤額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4 計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法（如按年度計(jì)劃利潤額）計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。計(jì)算公式為：

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額＝月（季）應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額＝上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率

年度預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄?

預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

公司所得稅按季度算嗎

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)

1.去年按33%預(yù)繳的所得稅是不會給你退回的.

2.所得稅的稅率都是25%.不過房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率.因?yàn)轭A(yù)繳稅款=毛利X稅率.毛利的規(guī)定請參照國稅發(fā)[2009]31號.

3.你想退回所得稅,那要等整個工程結(jié)算以后,再進(jìn)行一次全面的計(jì)算,是否退回那時候才知道,現(xiàn)在是不知道的.

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按銷售、預(yù)售銷售額,預(yù)交企業(yè)所得稅,根據(jù)商品房所處的位置和商品房性質(zhì)(例如,經(jīng)濟(jì)適用房),根據(jù)國家稅務(wù)總局"關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知"(國稅函[2008] 299號),非經(jīng)濟(jì)實(shí)用房,根據(jù)開發(fā)項(xiàng)目所在位置,開發(fā)預(yù)計(jì)利潤率分別不得低于20%、15%、10%;經(jīng)濟(jì)適用房不得低于3%.管理費(fèi)用在預(yù)交所得稅時,不做扣除,待匯算清繳時再扣除

5. 至于其中如何使用稅率的問題,稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)你銷售數(shù)量來分別確定的.

對于預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是需要參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)頒布的政策進(jìn)行的。政策一般要求企業(yè)按照月度或者季度，最好是季度進(jìn)行稅收的預(yù)繳。當(dāng)然凡是都不是絕對的，如果企業(yè)遇到了困難，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的方式進(jìn)行繳納。