業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除嗎

2019-04-09 15:02 來源：網(wǎng)友分享
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首先，老師告訴你業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除是可以的，稅法規(guī)定企業(yè)在發(fā)生與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用可以依法按照一定比例進(jìn)行稅前扣除的。一般按照發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，但不可以高于全年?duì)I業(yè)額的5%。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除嗎

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填表說明：第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額” 填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；第2列“稅收金額” 填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額，即：“本行第1列×60%”與當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)收入）×5‰的孰小值；第3列“調(diào)增金額”為第1-2列金額。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除嗎

 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)

按照稅法規(guī)定，其扣除的計(jì)算基數(shù)為企業(yè)所得稅申報(bào)表主表第一行的銷售(營(yíng)業(yè))收入，具體內(nèi)容為附表一中的：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，視同銷售收入。包括企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品和職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物作為收入，列入計(jì)算基數(shù)。

企業(yè)不管哪個(gè)部門在發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)都可以依法進(jìn)行申報(bào)稅前扣除的，作為會(huì)計(jì)可以將這些業(yè)務(wù)招待費(fèi)用納入管理費(fèi)用中，作為二級(jí)科目備注。在年終匯算時(shí)進(jìn)行調(diào)整。整體來說不要超過當(dāng)年的銷售額即可。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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