其他貨幣資金明細(xì)分類賬如何結(jié)轉(zhuǎn)

⑴其他貨幣資金是指除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

⑵其他貨幣資金應(yīng)該根據(jù)類別（外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等）進(jìn)行明細(xì)核算。

⑶其他貨幣資金的主要賬務(wù)處理：

①企業(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)做其他貨幣資金時(shí)，借記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”，貸記“銀行存款”；

②將多余資金從其他貨幣資金賬戶轉(zhuǎn)回時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”。

⑷本科目期末余額在借方，表示企業(yè)各項(xiàng)其他貨幣資金的期末金額。

其他貨幣資金的支出該做什么記賬憑證？

填制轉(zhuǎn)賬憑證。借：交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金

記賬憑證的類別按用途分為專用記賬憑證和通用記賬憑證，專用記賬憑證是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的某種特定屬性定向使用的憑證。我們常說的收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證就屬這類專用記賬憑證。收款憑證是專門用于登記現(xiàn)金和銀行存款收入的業(yè)務(wù)。付款憑證是專門用于登記現(xiàn)金和銀行存款支出的業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于登記現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)以外的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

對你提的問題作一個(gè)延伸：當(dāng)公司將錢20萬打入證券公司專戶準(zhǔn)備購買股票時(shí)。分錄為：

借：其他貨幣資金—存出投資款 200000

貸：銀行存款 200000

此時(shí)編制銀行付款憑證；

花去15萬購買股票時(shí)。分錄為：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本 150000

貸：其他貨幣資金—存出投資款 150000

這個(gè)時(shí)候沒有涉及到現(xiàn)金和銀行存款，所以不編制付款憑證，編轉(zhuǎn)賬憑證。雖然其他貨幣資金屬于貨幣資金，但收付憑證只涉及到現(xiàn)金和銀行存款收付時(shí)才用。這個(gè)時(shí)候出納不登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由會計(jì)來登記明細(xì)賬（其他貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)）。

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