經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比率計(jì)算公式是什么?

2019-04-07 16:34 來源:網(wǎng)友分享
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經(jīng)營活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)作的表現(xiàn),而擁有的現(xiàn)金流是看一個(gè)企業(yè)的資金流動(dòng)情況如何才能知道的,那么經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比率計(jì)算公式是什么?關(guān)于這個(gè)問題的答案,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容,大家一起來了解一下吧。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比率計(jì)算公式是什么?

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與負(fù)債的比率,根據(jù)負(fù)債的構(gòu)成,該比率可以具體演化為下列3個(gè):

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債 ①

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~÷長期負(fù)債 ②

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~÷負(fù)債總額③

這3個(gè)比率分別反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量?jī)斶€短期、長期和全部債務(wù)的能力,該比率越高說明償債能力越強(qiáng)。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比率計(jì)算公式是什么?

現(xiàn)金流量比率現(xiàn)實(shí)作用是什么?

通過該比率分析,可了解維持公司運(yùn)行、支撐公司發(fā)展所需要的大部分現(xiàn)金的來源,從而判別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否良好、公司運(yùn)行是否健康。一般而言,公司現(xiàn)金流入以經(jīng)營活動(dòng)為主,以收回投資、分得股利取得的現(xiàn)金以及銀行借款、發(fā)行債券、接受外部投資等取得的現(xiàn)金為輔,是一種比較合理的結(jié)構(gòu)。預(yù)警信號(hào):與主營業(yè)務(wù)收入利潤率指標(biāo)相類似,當(dāng)經(jīng)營現(xiàn)金流量比率低于50%時(shí),預(yù)警信號(hào)產(chǎn)生。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比率計(jì)算公式主要有三個(gè)計(jì)算公式,這三個(gè)計(jì)算公式是需要大家理解記憶的。在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,大家想了解的關(guān)于問題“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比率計(jì)算公式是什么?”就介紹到這里。經(jīng)過本篇文章的詳細(xì)介紹相信大家對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)都有所了解了。獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!

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    一) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ※1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 +應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額) +(應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)) +(應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)) +(預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)) -當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 -支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 -庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項(xiàng)額 ±特殊調(diào)整事項(xiàng) 特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理(不含三個(gè)帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)),如果借:應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等,貸方不是“收入及銷項(xiàng)稅額”則加上,如果:貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等,借方不是“現(xiàn)金類”科目,則減去。 ※①與收回壞帳無關(guān) ②客戶用商品抵債的進(jìn)項(xiàng)稅不在此反映。 2、收到的稅費(fèi)返還=返還的(增值稅+消費(fèi)費(fèi)+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費(fèi)附加)等 3、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ※4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =[主營業(yè)務(wù)成本(或其他支出支出) +存貨期末價(jià)值-存貨期初價(jià)值)] +應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額) +(應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)) +(應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)) +(預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)) +庫存商品改變用途價(jià)值(如工程領(lǐng)用)+庫存商品盤虧損失 -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi)-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷的大修理費(fèi) -庫存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整事項(xiàng) 特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理,如果借:應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等(存貸類),貸方不是“現(xiàn)金類”科目,則減去,如果貸:應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等,借方不是“銷售成本或進(jìn)項(xiàng)稅”科目,則加上。 5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資,福利費(fèi) +(應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù))+(應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù))附:當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費(fèi)時(shí),注意期初、期末及計(jì)提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況,按下式計(jì)算考慮計(jì)算關(guān)系。含五險(xiǎn)一金和個(gè)稅。 本期支付給職工及為職工支付的工資=(期初總額-包含的在建工程期初數(shù)) +(計(jì)提總額-包含的在建工程計(jì)提數(shù)) -(期末總額-包含的在建工程期末數(shù)) 當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利,期初無在建工程的工資及福利時(shí),公式為: 生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資、福利費(fèi) +(應(yīng)付工資、應(yīng)福利費(fèi)期初數(shù)-期末數(shù)) -(應(yīng)付工資及福利費(fèi)在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費(fèi)中在建工程期末數(shù)) ※6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅) =所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加 +應(yīng)交稅金(增值稅-已交稅金) +消費(fèi)費(fèi)+營業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) ※7、支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用+罰款支出+保險(xiǎn)費(fèi)等 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=1+2+3-(4+5+6+7)

  • 老師,請(qǐng)問經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比率的公式是什么

    您好, 經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%

  • 請(qǐng)幫忙解釋一下這2個(gè)公式??偸浅鲥e(cuò) 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金流量債務(wù)比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額

    你好,一般沒有特別指明的分母都是流動(dòng)負(fù)債,比如流動(dòng)比率,速動(dòng)比率,現(xiàn)金比率。有特別指明的比如這邊說了債務(wù),那就是分母為負(fù)債總額。

  • 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比率怎么計(jì)算

    經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%

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