結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理?

2019-04-03 18:02 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理?開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)的,可按稅收規(guī)定扣除折舊費(fèi)用,因會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本是不同的,所以計(jì)提的折舊額度也是不同的.那么詳細(xì)內(nèi)容小編為大家整理在了下文中,歡迎參考.

結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理?

在會(huì)計(jì)處理上,首先應(yīng)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)做固定資產(chǎn),并從次月起計(jì)提折舊,出租時(shí)按出租固定資產(chǎn)處理.

取得的收入計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入"賬戶,提取折舊計(jì)入"其他業(yè)務(wù)支出"賬戶,出售時(shí)再按銷售固定資產(chǎn)處理.

也就是銷售固定資產(chǎn)的處理應(yīng)在"固定資產(chǎn)清理"賬戶核算.

這樣從會(huì)計(jì)的賬戶處理上看,稅法與會(huì)計(jì)的處理是沒(méi)有差異的.

(1)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)時(shí)

借:固定資產(chǎn) (開(kāi)發(fā)成本)

貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品(開(kāi)發(fā)成本)

(2)每月出租取得收入

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:其他業(yè)務(wù)收入

(3)每月提取出租行為營(yíng)業(yè)稅

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

(4)每月提取折舊

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:累計(jì)折舊

(5)出售時(shí)

A固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

B收到售房收入

借:銀行存款140

貸:固定資產(chǎn)清理

C提取轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

D結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入

會(huì)計(jì)月末賬務(wù)如何處理?

結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理?

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益,先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:其他業(yè)務(wù)收入

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

再結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:其他業(yè)務(wù)支出

貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸:管理費(fèi)用

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:營(yíng)業(yè)外支出

貸:所得稅

還要結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤(rùn)

凈損失的:

借:本年利潤(rùn)

貸:投資收益

年末的時(shí)候年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配:

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果是虧損:

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

以上就是關(guān)于"結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理"的一系列有關(guān)內(nèi)容啦~可能這個(gè)知識(shí)點(diǎn)比較的復(fù)雜,但是只要認(rèn)真自信琢磨,也還是能夠攻克的.想要學(xué)習(xí)更過(guò)的財(cái)會(huì)知識(shí)嗎?敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)課堂哦.