如何計算應(yīng)繳所得稅?

一、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的.

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出.

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、適用稅率問題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%.

二、會計分錄

1、計提時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、上繳時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅

應(yīng)交所得稅和所得稅費用的區(qū)別在哪里

一、賬戶性質(zhì)不同:

1、應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅費用 和 所得稅費用最大區(qū)別性質(zhì)不一樣即應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅是負(fù)債類賬戶,而所得稅費用是損益類賬戶.

2、負(fù)債類賬戶按照反映流動性強弱的不同可以再分為流動負(fù)債類賬戶和非流動負(fù)債類賬戶.是用來反映企業(yè)負(fù)債增減變動及其結(jié)存情況的賬戶.

3、損益類科目,會計科目的一種,這類科目是為核算"本年利潤"服務(wù)的,具體包括收入類科目、費用類科目;在期末(月末、季末、年末)這類科目累計余額需轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應(yīng)為零.

4、應(yīng)交所得稅貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未繳納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多繳的所得稅.

5、所得稅費用是損益類科目,借方表示發(fā)生的所得稅費用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用.期末無余額.

二、金額不同:

所得稅費用+遞延所得稅資產(chǎn)=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)

三、實際本質(zhì)不同:

1、所得稅費用是按照會計準(zhǔn)則計算的當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的所得稅.

2、應(yīng)交所得稅是按照所得稅稅法規(guī)定,計算的當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅金額

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