一、小規(guī)模稅率開錯(cuò)怎么報(bào)稅?

答：收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進(jìn)行處理，主要分以下幾種情況。

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人：

1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯(cuò)誤：在當(dāng)月申報(bào)時(shí)，一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào)。

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個(gè)錯(cuò)誤的收入進(jìn)行申報(bào)，后期再進(jìn)行調(diào)整，這是錯(cuò)誤的做法。

這種做法可能會(huì)使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回，無(wú)需苛責(zé)自己，畢竟對(duì)方不能抵扣稅金，不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失，千萬(wàn)不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

1.2小規(guī)模納稅人開具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用票：無(wú)論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對(duì)方取得聯(lián)系，正確進(jìn)行紅票的開具，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

取得發(fā)票方不予配合，無(wú)法換開正確稅率發(fā)票的情況下：出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金，繳納增值稅。

二、發(fā)票已跨月或?不符合?作廢條件，該怎么處理?

國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)規(guī)定

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)規(guī)定

1、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

2、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開具紅字發(fā)票。

3、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

根據(jù)上文，小編提醒大家，做任何事情的時(shí)候都要小心，以免將稅率等開錯(cuò)，若還有相關(guān)疑問(wèn)請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師。