轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額怎么算

答：轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結(jié)到應(yīng)交稅費—未交增值稅.。 1、結(jié)時轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 2、交納時：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 3、應(yīng)交稅費—未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅的三級科目，而是應(yīng)交稅費明細賬的二級科目。

 轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄舉例

①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 40

貸：應(yīng)交稅費：未交增值稅 40

②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為130萬元，

則月末不需編制會計分錄，此時“應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l0萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為100萬元，已交稅金30萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應(yīng)編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費：未交增值稅 10

貸：應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10

④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為110萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 20

貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 20

以上詳細介紹了轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額怎么算，也講解了轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄舉例。作為一名企業(yè)的稅務(wù)會計，一定要明白增值稅的月底的賬務(wù)處理應(yīng)該是怎樣的。如果你閱讀了本文內(nèi)容，還是不太明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。